南宁康乾财税
本文的核心观点如下：2019年个人所得税最新结算通知
智墨普税
2019年度个税汇算清缴专题
二、年度汇算申报
Q
A
&
No.1
申报地点
9.我应该去哪里申请年度汇算？
根据就近方便的原则，如果您选择申请年度最终申报 或委托第三方（税务专业服务机构或其他单位和个人）申报，应向雇主所在地主管税务机关申报 ；如果您有两个或两个以上的雇主，您可以选择其中一个 申报。如果您没有雇主，请向您的户籍所在地或经常居住的主管税务机关申报。无论您是选择在线申报还是向税务机关税务服务厅申报，年度最终申报地点均按上述规定确定。
如果选择单位代理综合所得年度汇算，您可以直接向单位提交相关资料，由单位在年度汇算期内向主管税务机关申报。
10.我年度汇算的主管税务机关是什么？
是指负责接受和处理您的年度最终结算相关业务的税务机关 。主管税务机关主要负责收到您提交的年度最终结算申报、接受和处理您的退税申请、收到补充纳税等年度最终结算事宜。
需要注意的是，主管税务机关的位置并不等同于你在处理 年度最终结算时所处的物理位置。如果您通过网络远程处理年度最终结算，信息系统将根据您填写的雇主、户籍所在地（或常住地）等信息确定您的年度最终结算主管税务机关。如果您以其他方式处理，您需要根据规定的申报地点向相应的税务机关进行年度最终结算。
11.办理年度汇算申报后，还能改变年度汇算地吗？
提交2019年度汇算申报表后，一般不能变更汇算清缴地。
12.常住地是什么？
在中国境内申请居住证的，那么居住证登 载的居住地是常住地；如果没有居住证，你 目前的实际居住地是常住地。
No.2
申报时间
13.年度汇算需要什么时候办理？
2019 年度综合收入年度汇算期为2020年3月1日至6月30日，为期4个月。为贯彻落实党中央统筹防控和经济社会发展精神和要求，不放松防控 疫情，帮助企业复工复产，税务机关统筹安排了为期4个月的申报期，制定了分类分批错峰纳税计划。为有效保障纳税人的健康安全，建议您尽量按照当地税务机关和单位通知的时间段办理。
14.我年综合所得收入额不足 6 万，听说可以简易申报申请退税，年度汇算需要什么时候办理？
2020年3月1日至5月31日，您可以简单申报2019年综合收入年度汇算；如果超过此期限，您仍然可以通过标准申报申请退税。
15.如果我有特殊情况，不能在规定能在规定的时间内完成，该怎么办？
如因不可抗力（如水灾、火灾、风灾、地震等自然灾害不可预见、不可避免、不可克服），不能按时办理年度最终申报，可向主管税务机关申请延期申报。同时，当不可抗力消除时，您需要 立即向税务机关报告并申报。
No.3
申报方式
16.我能用什么方法处理年度汇算？
办理年度汇算主要有三种方式：自己办、单位办、请人办。
一是自己办，就是自己办。你可以通过手机获得个人所得税。APP、自然人电子税务局等渠道自行办理年度汇算。
二是单位办理，即请用人单位办理。可以请单位帮助代理年度汇算，也可以请教单位如何通过手机或自然人 电子税务局自行办理。需要注意的是，如果选择单位代理年度 汇算，需要在2020年4月30日前与单位书面确认；同时，如果你有单位以外的收入，或者单位不掌握的扣除项目，
需要一起提交单位，并对其真实性、准确性和完整性负责。第三，请人办理，即委托涉税专业服务机构或其他单位和个人办理。通过这种方式，您需要与受托人签署委托书。
17.我可以通过哪些渠道自行申报？
你可以通过手机获得个人所得税APP、自然人电子税务局（https://etax.chinatax.gov.cn）、办税服务厅、邮寄等申报方式。
18.什么条件可以简单地申报？
年度综合收入不超过6万，无境外收入的，可以简单申报。
19.以简单的方式申报哪些项目？
简单申报只需申报基本信息和退税金额。
20.如何计算简易申报的收入？
工资薪金收入=所有工资薪金税前收入
劳动报酬收入=所有劳动报酬税前收入×（1-20%）
稿酬收入=所有稿酬税前收入×（1-20%）×70%
特许权使用费收入=所有特许权使用费税前收入×（1-20%）
21.我的收入低于 6万元，但是如果有海外收入，可以用简单的方式申报吗？
不能。取得境外所得的个人需使用《个人所得 税年度自行纳税申报表》（B 表)和《境外所得个人所得税抵 免明细表》申报。
22.我的收入低于6万元，可以申报标准吗？
可以。
23.所有申报都可以通过网络办理吗？
不是。取得境外收入的，暂时不能通过网络办理 申报。
24.我不会申报。税务机关能提供什么帮助？
通过手机提供操作手册、税务指南等参考资料，提供个人所得税APP、通过 12366 税务服务 热线等渠道提供申报指导。
对于因年长、行动不便等独立完成年度汇算存在特殊困 难的，纳税人提出申请，税务机关可提供个性化年度汇算服 务。
25.扣缴单位代理申报，我想和单位确认吗？什么时候确认？
是的。2019 年度综合收入年度汇算，您需要在 2020年4月30日前与单位完成确认。您需要通知单位您有代理 需求，补充除单位以外的完整收入和扣除信息；如需退税，还需通知单位您的退税银行账户，如需补税，还需与单位确定补税方式。
26.扣缴单位代理年度汇算申报申请退税，能否将税款退还单位账户？
不能。为了保证纳税人的资金安全，按照国库管理 的有关规定需退至纳税人本人账户。
27.我选择扣缴单位代理年度汇算申报，大病医疗专项 附加扣除怎么办？
您选择由扣缴单位代理年度结算，并有合格的严重疾病医疗费用。您可以在手机上填写严重疾病医疗费用的相关信息 ，并指定扣缴单位处理。
28.扣缴单位为本单位职工代理年度汇算申报的，在补税和退税相互抵扣后能否办理退税？
不能。但年度最终补税的，可以由扣缴单位代为办理；年度最终退税的，应当填写纳税人自己的银行账户 ，税款退还个人账户。
29.我在单位外有收入，如果选择单位代理年度 汇算，是否需要向单位报告与年度汇算相关的收入、费用和 扣除信息？
是的。
30.网络申报有什么好处？
（1）年度汇算方便快捷，税务机关按一定规定提供相关申报数据的预填服务；在申报过程中也会有相应的提示。
(2)根据申报情况自动计算自动计算，帮助您准确完成申报。
(3)查询退税进度，退税时间短于其他申报渠道 。
(4)提供多种纳税方式(网上银行、第三方支付等)。
(5)随时查询收入纳税情况等信息。
31.我可以通过什么渠道下载官方个人所得税APP？
您可以登录国家税务总局官网，在网站右上角选择个人所得税 APP通过扫码下载。还可在各大官方 手机应用商城下载。
32.我想通过税务服务厅窗口申报，在任何 税务服务厅都可以吗？
您需要在主管税务机关的税务服务厅申报。
33.在办税服务厅申报需要携带哪些资料？
您需要携带您的有效身份证、年度最终申报表及相关资料。
34.邮寄申报应该寄到哪里？
填写申报表及相关信息后，根据自己的实际情况发送到相应的地址：
（1）有任职受雇单位的，需将申报表寄送至任职受雇单位所在省（自治区、直辖市、计划单列市）税务局公告指定的税务机关；
（2）未担任用人单位的，送户籍所在省（自治区、直辖市、计划单列市）税务局公告指定的 税务机关。
35.申报渠道最方便，退税最快。
一般来说，年度汇算申报最方便，退税相对较快。
36.哪种申报渠道最安全？
无论纳税人通过何种渠道申报，税务机关都会依法保护纳税人的个人信息和隐私。
No.4
数据填报
37.听说税务机关可以提供预填申报数据服务，哪个渠道可以看到？
个人所得税 APP与自然人电子税务局办理年度汇算申报时，可体验此服务。
38.税务机关帮我提前填写申报数据。我不需要申报吗？
不。预填申报数据，只是税务机关提供的服务 不能代替你的申报义务。
39.税务局预填的申报数据是否可以直接确认？
不。税务机关提前填写申报数据，方便纳税人按照扣缴单位提前申报的数据按照一定规则填写，但可能与纳税人的实际情况不同，纳税人需要确认、补充或改进预填写的信息。
40.税务机关提前填写的数据是否直接确认不承担法律责任？
不是。预填申报数据只是税务机关提供的便捷 服务措施。纳税人仍需对申报数据的真实性、准确性和完整性负责。因此，您需要根据自己的实际情况确认和补充和改进预填数据。
41.通过网络办理简易申报，提供预填服务吗？
提供。
42.当我用手机选择预填服务办公室申报时，为什么我有劳动报酬，但相应栏显示0？
大多数人的劳动报酬和报酬收入相对分散，来源不是 固定的。为了方便纳税人更好地澄清和确认他们的收入，点击劳动报酬或报酬后，您需要查询导入并确认您的实际收入。
43.我的综合收入年收入超过6万元。我的年度一次性奖金是如何预付的？
对于年收入超过6万元的纳税人（含一次性奖金），税务机关提前填写的申报数据不包括单独计税的 年度一次性奖金。纳税人选择将其纳入综合所得税的，应当在工资和薪金栏中通过奖金税选择纳入。
44.标准申报时，除预填收入外，还有其他收入，是否不能使用预填功能？
可以使用。您只需在预填数据的基础上，在相应的收入项目中补充其他收入。
45.我今年刚毕业，实际工作月数不到 12个月。基本的 减费标准是什么？
根据税法规定，基本扣除综合收入的标准为 6万元/年。
46.大病医疗的相关数额怎么填，有地方可以查询吗？
是的。医疗保障部门将向纳税人提供医疗安全信息系统记录的年度医疗费用信息查询服务。您可以通过手机下载国家医疗保险服务平台进行注册，通过主页个人所得税医疗专项附加扣除模块查询。建议您每天保存相关账单备查。
No.5
申报表
47.问答版和标准申报A表有什么区别？
申报内容和效果相同，但显示形式不同。A表适用于具有一定税务知识基础的纳税人，问答版适用于对税务专业知识不太了解的纳税人。
48.是要提交吗？A表格，还要提交问答表
？
不是。两个申报表只是展现形式不同，您只需选择其一报送即可。
