南宁康乾财税
本文的阅读重点是以下方向：逃避国家税收和税收萧条，虚开税务局
柳哲财管
重磅！还以为税收萧条是避税天堂？国家刚刚宣布！严查利用税收萧条逃税！
大变革！中央发文！
严格利用税收洼地逃税！
划重点：
1、对利用“税收洼地”的避税行为加大监督检查力度，被首次提出！
此外，加强预防制度建设，加强隐瞒收入、虚假成本、转让利润、使用阴阳合同及相关交易等逃税行为，加强依法防治、监督检查。
2、准确有效地打击假企业虚假发票、假出口骗取退税、假申报骗取税收优惠，确保国家税收安全。
依法从严查处重大涉税违法犯罪案件，并按照有关规定纳入企业和个人信用记录，共享给国家信用信息平台。
为何严查税收萧条避税？
所谓税收萧条可信吗？
一、什么是税收洼池？
税收萧条是指政府制定一系列税收优惠政策，简化税收征管措施，吸引企业入驻，扩大当地税收来源，促进当地经济发展，来源，促进地方经济发展，从而吸引企业入驻。在该地区税收征管范围内注册的企业可以充分利用这些税收优惠政策，从而大大减轻税负。
二、税收萧条的类型
1、税收定征收为主的税收洼地
批准征收主要针对新成立的小型公司。考虑到无法设立自己的账簿，公司体系不完善，鼓励全民创业时对企业进行批准征收，减轻税收负担，相对促进企业快速发展壮大。
这是一项合理合法的核定征收政策。地方政府还将出具相关政策文件和相关核定征收鉴定表，每年一次核定企业。
一般来说，个人所得税、企业所得税等都是通过核定的方式征收的。这种税收萧条的政策是不稳定的，比如2018年的范XX明星案结束后，霍尔果斯要求所有艺术家缴纳三年的税款，主要是核定征收。
2、以财政为征收的税收萧条
以政府返还为主的税收萧条更可信。
这是为了让企业首先合法纳税，但根据企业的纳税额，根据当地保留收入的一定比例或大部分比例再次返还给投资者，政府认可的萧条政策相对可信。
根据法律、行政法规和部门规章，税务机关对特定地区的纳税人或者特定税种，直接减少纳税人的应纳税额，减轻纳税人的实际税收负担。
3、享受低税率的国家规定的地区
我们总结了三种思维导图，可以享受低税率地区
三、税收萧条的风险
1、空壳公司虚很大
例如，一般增值税纳税人A为了减少企业所得税，公司专门在税收萧条中设立了个人独资企业B给A公司开具费用发票。
B企业利用核定征收的优惠政策，个人所得税税负较低，但A公司利润大幅下降，企业所得税大幅下降。B公司享受优惠政策，但没有实质性经营，涉及虚开发票，风险很大！
2、空壳公司转让利润的风险很大
例如，一般增值税纳税人A为减少企业所得税，公司专门在税收萧条中设立了个人独资企业。A公司以较低的价格销售商品B公司，B公司按正常价格销售给客户。B企业利用核定征收的优惠政策，个人所得税负担较低，A由于销售收入的下降，业所得税大幅下降。A、B公司之间的关联交易缺乏商业目的，故意逃税，面临税收调整的风险！
3、高管注册个人独资企业筹划工资风险大
例如，甲是A公司高管年薪较高，适用个人所得税税率45%。为减轻税负，甲方设立个人独资企业A公司开具发票收取咨询费，个人独资企业可申请核定征收，税负较低，达到节税的目的。 如果A仍然是A公司员工，甲方设立的个人独资企业A如果A和公司开具发票，可能涉及虚假发票A如果公司解除了劳动合同，只有服务协议，甲方作为工人的权益本质上是无法保护的，存在一定的风险。
四、核定征收类税收洼地税务局主要查什么？
1、一般增值税纳税人是否核定征收；
2、是否对金融企业、经济鉴定中介机构等特殊行业进行核定征收；
3、设立分支机构的汇总纳税企业是否经批准征收；
4、核定应税所得率的适用情况，是否存在超率核定；
5、税务机关是否履行调整年收入和利润变化明显超过20%的企业应纳税所得率的职责；
6、纠正申报表收入与财务报告数据不一致的企业；
7、对核定征收企业发票的理和注销；
8、其他需要注意的事项。
五、税务机关后续如何监督？
1、严格执行特定行业和一定规模以上纳税人的要求。
2、对现有核定征收企业，积极引导企业建立会计制度，尽快转为会计征收企业；
3、对年收入和利润变化明显超过20%的企业，应有效调整应税所得率；
4、对总局、省局直接修改征管鉴定的企业，应采取相应措施加强核查和日常评估；
5、注重核定征收企业的发票管控和注销管理，履行相应的征管职责。
警惕！
这10种行为将被重点检查！
1、隐瞒收入
有些企业利用私户、微信、支付宝等收取货款来隐匿部分收入，或存在大额收款迟迟不开发票，或给客户多开发票等等，注意了，以后还这样操作可要小心了！
金税四期不仅通过您申报的数据验证是否异常。还可以通过企业银行账户、企业相关人员银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润等进行检查比较。
而且央行已经实施了大规模现金管理试点，公转私、私转私都严查！
2、虚列成本
主要成本长期大于主要收入；
例如:(1)公司没有车，但有很多加油费；
(2)差旅费、会议费、咨询费等异常；
(3)多或少申报工资；
(4)购买发票，多结转成本，后期红冲或补发票；
(5)计提费用但没有发票等。
这些都是严查的重点。
3、利润异常
(1)提交的资产负债表与利润表勾稽关系不同；
（2）利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不同；
（3）企业常年亏损，却屹立不倒；
(4)同行业利润低。
4、利用税收萧地、阴阳合同和相关交易等逃税行为
（1）在税收萧条中，公司利用当地增值税、企业所得税奖励政策和当地个人所得税批准征收政策注册空壳公司。今后将进行严格的调查。
(2)阴阳合同不能通过签订阴阳合同来隐瞒收入或虚列成本，将被严格调查。
(3)关联交易价格不公平，也将成为税务稽查的重点对象。
5、虚开发票
①无论是为他人开这种发票还是为自己开，中间人介绍虚开发票都不行，甚至不能接受虚开发票！
②环开，对开发票，即A公司B公司互相开票，虽然没有少交税，但没有真正的业务，也属于虚开发票！
6、三假行为
国家充分依托互联网 监管系统的多元化数据收集功能，
对于那些没有实际经营业务只为虚开发票的假企业，没有实际出口只为骗取退税的假出口，没有条件只为骗取疫情防控税收优惠政策的假申报，受到严厉打击并充分曝光！
7、库存异常
金税四期启动后，企业库存将进一步透明。企业可能比你自己更清楚进货、出货和剩余货物。如果库存账户不一致，企业必须注意并及时找出原因。
提醒企业做好库存管理，统计进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。
8、故意用现金/个人卡支付工资
为了避税，一些公司故意用现金/个人卡支付工资。一旦他们被检查，当他们清楚地看到会计时，就会出现问题。现在是什么时代？如果你还发现现金，用这种方法避税不意味着公司有问题吗？
9、社保异常
试用期不包括社会保障；为他人提供社会保障；未足额或未缴纳社会保障；员工自愿放弃社会保障，未缴纳社会保障；未签订合同的，不缴纳社会保障；档案未转让的，不缴纳社会保障等。
以上情况通通属于违法。
随着社会保障税和即将到来的金税四期，社会保障监管将越来越严格，上述违法行为应该停止。
10、税负异常
(一)增值税收入长期大于企业所得税收入；
(二)税负率异常，企业平均税负率上下波动超过20%的，税务机关将重点调查；
(3)企业大部分员工长期低于个税起征点；
(4)实收资本增加，印花税未缴纳；
（5）盈余公积转增资本，个人股东却未缴个税等等
最后，再次提醒企业主和会计，国家应完善可靠的激励和破坏信任的惩罚制度。对重大涉税违法犯罪案件，依法严格调查曝光，并按照有关规定纳入企业和个人信用记录，并与国家信用信息平台共享。
一旦曝光，后果不堪设想！
