南宁康乾财税
本文的阅读重点：个人所得税改革措施和影响，以及进一步完善新个人所得税的建议
易税通
这几天朋友圈太热闹了，李总理终于发了一份减税降费的报告。自2019年4月1日起，将制造业等行业16%的税率全面降至13%，交通运输业、建筑业等行业10%的税率降至9%，确保主要行业的税负明显降低。此外，保持每档6%的税率不变，但通过采取增加生产和生活服务业税收抵扣等配套措施，确保所有行业的税负只减不增，继续朝着简化税制的方向推进三两档税率。(这个预测Anne姐姐在学习中有交流，增值税税率会再次下降)
因此，制造商和经销商之间的3%相当于贸易商。更多的信号是 减税不等于降价。各种神仙和算法都来了。
我简单列出了以下数据，并举几个不同的例子来证明右图的片面性和单一性。
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Anne姐姐引用了胡怡建博士的分析，非常客观。
总的来说，产品和服务降低了增值税税率，降低了企业的税收成本。从企业原材料到消费者的最终消费，产品一般应经历生产企业的生产加工、分销企业的批发零售、消费者的购买消费等环节。在上述产品生产消费的产业价值链中，产品或服务的减税是生产企业、分销企业和消费者在产品价值形成和实现过程中共享的减税红利。
当增值税适用税率从16%降至13%时，如果减税3个百分点全部对消费者有利，则减税红利由消费者独享。如果减税3个百分点全部对生产企业有利，减税利益由生产企业独有。当然，增值税减税红利不能由消费者或生产企业独有。一般来说，生产企业和消费者通过价格传递机制和市场博弈共享。当生产企业通过经销商向消费者销售产品时，进一步将单一环节改为多个环节，由于经销商中间环节较多，三个百分点的减税红利也将由制造商、经销商和消费者共享，价值链上各方的分享比例将通过价格传递机制和市场博弈确定。
原文链接：
https://h5.newaircloud.com/news_detail?newsid=6710071_zgswb&app=1
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此外，根据增值税改革和个人所得税改革政策，Anne从一线的实际情况来看，目前我国广大中小企业的实际情况是税收很高，但实际上与中小企业关系不大，因为基本上是以各种野蛮的方式（tou)税（lou)更重要的是，税收在金税三期前使用（lou dong）因此，政府看到了大多数中小企业在经济中的重要地位，而不是每个人的野蛮方式（tou)税（lou)最好让大家免税，减税降费。
最野蛮的方式（tou)税（lou)税举例：
制造业到处虚增增值税进项票。(近几年金税三期追缴了不少)私人账户收取公司经营资金，隐匿销售。
为什么要说这两点，因为我国税务总局的税改方向围绕着这两点，如图所示：
第一条完全是利用广大中小企业主对税法没有深入了解，或者利用侥幸心理，占领我国以往金税制度的漏洞，XX犯罪例：非法企业向一些大型企业购买XX黄金等消费品作为进项，（税点很低），然后通过市场上的多层公司转售给一些中小企业电子元器件、硬件产品、电子产品等销售产品，利用税收漏洞赚取巨大的非法收入，大数据后的中国金税三期，大力逮捕犯罪企业相关人员，同时，也对善意不知不觉地接受大量中小企业的增值税转移措施。
到2017年年底金税工程已完成三期建设，全国范围上线运行。金税三期的重点功能有两个：一是增值税发票防伪税控，二是发票联网。上线运行两个月内，系统就预警出了700万左右的税务案件，准确率达99%，而全中国自1994年~2016年加起来的税务案件约为300万起，金税三期两个月干出比中国前30多年两倍多的案件。
因此，国家出台了深化增值税改革的一系列政策：
2018自2000年5月1日起，深化增值税改革的三项措施将17%和11%的增值税税率降低到16%和10%，统一小规模增值税纳税人标准，一次性退还特定行业的纳税人。
2019自2000年4月1日起，制造业和其他行业16%的税率将全面降至13%，交通运输业和建筑业10%的税率将降至9%，以确保主要行业的税收负担显著降低。
20192000年1月1日，增值税小规模纳税人起征点增加，月销售额3万元调整至10万元，即月销售额小于10万元，无需缴纳增值税。放宽小型微利企业标准，增加优惠力度，放宽小型微利企业标准是放宽识别条件，放宽条件为：企业资产总额不足5000万元，员工人数不足300人，应纳税所得额不足300万元。
2018年第48号 国家税务总局关于加快出口退税进度的公告
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再来看第二条:其实从长远来看，情况与第一条非常相似。在2018年底重大个人所得税改革中，现行制度采取多项政策指导企业税收规范，不使用个人会计企业的一些事项，因为个人所得税有三个功能：
调整收入分配，
贡献财政收入，
完善社会治理
Anne姐姐整理了这两年相关政策发布的相关信号:
-201820年7月20日，国税地税税收数据合并完成。中央统一管理。
-20182017年7月13日，中国人民银行发布《关于非银行支付机构大额交易报告要求的通知》 (银发[2018]163号) ，规定从2019年1月1日起，非银行支付机构应以客户为单位，按资金收入或支出单方面累计计算并报告四类大额交易(包括超标国内和跨境资金转让)。
-2018年11月7日，2018年年1月1日起，国家税务总局重大税务违法失信案件信息公布办法》，自2019年1月1日起生效。本办法规定了九个案件标准、信息公布内容（如法人名称、统一社会信用代码、自然人姓名、性别、身份证号码等）。以及具体的惩罚措施。
-20191月1日， 最高人民法院 最高人民检察院发布了 关于非法从事资金支付结算业务和非法销售外汇刑事案件适用法律的解释
原链接：对非法从事资金支付结算业务、非法销售外汇刑事案件适用法律若干问题的解释
-201812月22日，中华人民共和国国务院令第707号中华人民共和国个人所得税法实施条例〔2018〕41 国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知
原文链接：
http://www.gov.cn/zhengce/content/2018-12/22/content_5351181.htm
各项政策表明，大力推进个人所得税改革，Anne姐与Ken有专门的PPT与美国、加拿大、香港和中国目前的个人所得税政策相比，我们发现中国的个人所得税改革正在接近发达国家的个人所得税方向。让我们来看看美国、加拿大和香港的个人所得税政策：
美国、加拿大和香港都有相同的个人和家庭免税额和扣除额。同样，我国的个人所得税也朝着这个方向发展。此外，它还改变了企业和个人申报个人所得税义务的巨大变化。个人需要在次年3月至6月申报前一年的个人收入。
综上所述，最新的税收改革有两个方向：一是大幅降低增值税，二是优化个人所得税征收制度。想象一下，如果有一天，当税收按个人流量计算时，我们会用个人账户收取公司的资金吗？同时，当我们的增值税降到很低的水平时，我们都希望标准化地承担作为纳税人的基本义务。毕竟，纳税是光荣的！有这种感觉！
因此，我们呼吁大家从国际税法的角度，深入研究我国税收改革政策，利用国内外税收政策，科学合理地避税！
附：
美国：https://mp.weixin.qq.com/s/nbEeTHKqnxqmSRLtwlhFUQ（原文转自V信公众号：Ken叔税服你）
加拿大：https://mp.weixin.qq.com/s/dpihKKmVVaBG3uOAw1vVGg（原文转自V信公众号：Ken叔税服你）
最新个人所得税可以通过加微获得PPT”
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（本文为Anne姐姐原创，请注明转载来源)
