个人独资企业 所得税率 企业所得税25%的基本税率适用于居民企业

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原标题：企业25%的企业所得税可以通过什么税收政策合法解决？#核定征收##自然人代征#企业在运营过程中，企业所得税一直是占比较大

文章摘要：举例说明：例如有限公司有300万的真实无进项的设计服务的业务，分包给税收园区成立的个人独资企业去做，成立某某服务中心，那么服务中心需要缴纳的个人经营所得税为：300万/1.03（含税）*10%（行业利润率）*对应的税率减去速算扣除数=实际的；；个人独资企业核定后需要缴纳的税金如下：增值税：3%附加税：0.18%（减半征收）个人经营所得税：100万-500万开票额*10%（应税所得率）*无极累进制税率表对应税率-速算扣除数；

企业25%的企业所得税可以通过什么税收政策合法解决？#核定征收##自然人代征#

企业在运营过程中，企业所得税一直是占比较大的税种，25%的税率，虽然部分企业可以申请高新企业，按照15%税率缴纳企业所得税，以及申请小微企业，年利润300万以下，可以享受企业所得税5%或者10%的征收税率，但是对于年300万以上的部分，还是得按照25%税率纳税。

特别是高利润低成本的服务行业，往往缺少成本导致账目利润虚高，员工工资不能作为进项抵扣，导致企业所得税压力大，到最后公转私时还要缴纳20%的分红，300万的利润，最后到手100多万，加上其他的隐形收入，企业没什么利润甚至可能还会亏损。

目前大部分有限公司都在利用总部经济招商，成立小规模个人独资企业享受核定征收的方式减少企业所得税压力。个人独资企业的依法不需要缴纳企业所得税，享受核定后按照应税所得率统一核定，按照5%-35%五级累进制税率表计算个人经营所得税。

有限公司在有总部经济招商的税收园区，成立一家或是多家小规模个人独资企业，不需要在当地实体办公，把原来公司真实无进项的服务业务分包给个人独资企业来做，咱们常见的某某工作室、某某服务中心类型的都是属于个人独资企业的形式。

个人独资企业核定后需要缴纳的税金如下：

增值税：3%

附加税：0.18%（减半征收）

个人经营所得税：100万-500万开票额*10%（应税所得率）*无极累进制税率表对应税率-速算扣除数。

享受月开票10万以下，季度开票30万以下免征政策。

举例说明：

例如有限公司有300万的真实无进项的设计服务的业务，分包给税收园区成立的个人独资企业去做，成立某某服务中心，那么服务中心需要缴纳的个人经营所得税为：300万/1.03（含税）*10%（行业利润率）*对应的税率减去速算扣除数=实际的个税

300万/1.03*10%*20%-1.05万=4.78万。

增值税：300万/1.03*3%=8.74万

附加税：8.74万*6%=0.53万

合计：14.05万

个人独资企业在缴纳完14.05万的税金后，就可以直接转入法人的私人账户自由支配。并且给有限公司开具3%的专票抵扣

利用核定征收的模式，解决了企业虚高的企业所得税压力，还解决了20%的分红税问题，这就个人独资企业现在广受企业青睐的原因。

个人独资企业核定征收不仅可以解决公司的税收压力，同样可以解决个人的个税压力，现在很多的明星、网红都有自己的工作室，主要目的还是减少税收压力，提高个人的生活品质。比如个人和公司长期有业务来往，个人会出现无法提供票据的情况，要是个人去税务局代开，一般是划入劳务报酬，按照20%的税率计算税金，大部分代开出来的还是普票，一是税率高、二是开具不了专票。

这种情况个人就可以在税收园区成立自己的工作室，用工作室和公司签合同，把原来的劳务报酬转变为个人经营所得，大大的减少税收压力，还能开具专票，更容易促成合作。

咱是直接对接的各个地方税收园区，更多税收优惠政策需要了解的可以沟通交流。公众号《核定征收政策》