个人独资企业核定征收个人所得税（个人独资企业个人所得税是否可以核定征收）

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为什么老板有公司，还要找地方成立个人独资企业？

个人独资企业都不陌生，比如某某服务中心、某某工作室等类型是都是属于个人独资企业企的形式，不少老板有自己的有限公司，为什么还要找地方成立个人独资企业？主要目的就是为了减少税收压力！下面就详细说一下个人独资企业在税收上的优势。

不知道大家发现没有，企业往往注册个人独资企业的区域都是在一些偏远、经济发展中的地区。这是因为当地为了带动经济，吸引税源，有一些相关的税收优惠政策，对于在当地税收园区内入驻的有限公司进行增值税、企业所得税上的税收奖励扶持，对于其中的个人独资企业进行核定征收。

个人独资企业不需要缴纳企业所得税，申请核定征收后，直接以开票额为利润进行核定，不需要看成本进项，一般是按照服务行业10%利润进行核定，例如业务开票额有400万，核定后就是40万，40万再按照五级累进制5%-35%计算相应的个人经营所得税。

小规模个人独资企业增值税1%，附加税0.06%，个人经营所得税0.5%-2.19%，综合税率3.25%左右，不需要缴纳分红个税。

有限公司一般是找有核定征收政策的税收园区，在其中成立小规模的个人独资企业，分包公司真实缺少成本的服务业务，比如咨询服务、经济代理服务、推广服务、设计服务等等，享受核定征收，有效的减少公司在企业所得税上的税收压力。

咱来看个例子：

一家软件研发有限公司每年有大概400万的推广服务没有成本票，那么这400万就需要按照25%缴纳企业所得税，就是100万，最后分红再缴纳一次个税20%，就是60万，一年就需要缴纳160万的税金，所得税压力太大，现在公司在河南税收园区内，成立一家小规模的个人独资企业，某某服务中心，用服务中心来承接这400万的推广服务，需要缴纳的税金是：增值税：400万/1.01*1%=3.96（万元）

个人经营所得税：400万/1.01*10%*30%-4.05=7.83（万元）

附加税：3.96*6%=0.24（万元）

税金合计：3.96+7.83+0.24=12.03（万元）

缴纳12万左右的税金，剩下的利润就可以直接以利润分配的形式转入法人私人账户，跟160万相比优势一目了然。

当然近年来税务对享受核定征收的企业监管也越发的严格，并不是所有的行业都可以享受核定征收，下面六类情况就是不能核定的：

1、享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业

2、汇总纳税企业；

3、上市公司；

4、银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业；

5、会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构

6、国家税务总局规定的其他企业。

在有政策地区成立个人独资企业，能有效的减少公司在所得税上的税负压力，这也是很多老板都在找地方注册个人独资企业，想要具体了解更多税收政策朋友可以找我沟通交流，直接是对接的全国各地的税收政策园区，公众号《核定征收政策》。