法人分红税（核定征收股东分红账务处理）

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个税压力太大、公司缺少成本进项，怎样合理合法解决？

不管是在公司刚开始营业还是持续运营，纳税都是不可忽视的问题，3%-13%的增值税、25%的企业所得税、公转私时20%的利润分红税。这几大税种都是导致公司税负重的原因，没有足够的成本进项，账目利润就会虚高，企业所得税压力大；商贸行业13%的增值税，若是没有足够的专票抵扣，增值税压力大；股东分红时，需要交20%的分红税，个税压力大。今天就给大家说两种合理合法减少税收压力的方式。

1、比如公司开始盈利，自然人股东从年底开始就要拿分红，有的股东分红金额高达上千万元，如何合规合法的既拿到分红、又降低个税？

2、或者是咨询服务类型的公司，提供一些专业知识的咨询服务，员工就7个人，年收入600多万，严重缺少成本进项抵扣，企业所得税压力大，该如何处理？

对于上面股东分红问题，可以依据“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，免征企业所得税。”因此如果所有股东都是企业，分红分配给法人股东，就没有必要缴纳个人所得税。它只涉及企业所得税，就可以很好的起到股东分红避税的目的。建议将自然人股东转化为法人股东。（自然人成立独资公司，独资公司作为法人股东入股。

若为法人股东投资，作为持股平台，且此平台设立在税收优惠的地区，成立合伙企业，享受合伙企业核定征收的政策，那么可以将综合税率降得比较低。

个人独资企业核定征收

对于缺少进项成本的行业，也可以有优惠政策的总部经济税收园区，不需要实体办公，成立和经营范围相匹配的个人独资企业，比如某某咨询服务中心，把业务分包到服务中心享受核定纳税，按照开票额的10%进行核定，依据五级累进制计算个人经营所得税，开具咨询服务的票据，正常情况下个人独资企业500万开票额综合税率在5%左右，

500万缴纳25万左右的税金，就可以直接转入法人的私人账户，并提供3%的专票，在今年小规模纳税人增值税减免政策下，综合税率降为3%左右，500万缴纳15万左右的税金后就可以提现，节省了2个点的税金。

税务委托代征模式

一般和个人发生业务，难以获取成本额情况下，就可以通过税务委托代征的模式，低税率在委托代征点，代征出普票。

个人临时取得收入，可以办理临时税务登记，把个人认定为个体工商户，核定征收个税。按照增值税1%、附加税0.06%，个税核定0.5%，以1.56%的税率代征出来，这种模式就很合适年底缺少成本的公司，不需要人到场，提供开票申请单，以及自然人信息证明，今年是按照1%增值税，明年增值税恢复3%后，将会多缴纳2个点税金，所以年底有成本进项需要解决的可以考虑委托代征模式，把能享受到的政策享受到。

专业做税收政策落实享受，对接的是总部经济招商园区源头，帮助企业合理合法的享受政策，欢迎沟通讨论。公众号《核定征收政策》。

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