为您推荐文章知识点:进项不能抵扣直接进成本吗、进项转出后成本
晓税君
现实生活中经常听到有企业在说缺乏进项票,于是首先想到的就是如何直接获得进项票,简单粗暴的买票就不说了,还有些企业直接找关系好的供应商多开票,要么找关系好的朋友开一些发票。这些方式方法都是不可行的,先不说虚开不虚开的问题,供应商给你多开发票以后,你走账,走账了钱不还了,这也是没办法的事情,你找谁说理去?到时候证实是虚开发票,那么不仅卖票方,买票方也会受到牵连,一个罚款+滞纳金,那就是赔了夫人又折兵。
中国人情社会下,很多时候给个人付出成本以后是没办法取得发票的,这种情况会导致企业的利润增加,从而出现虚高的所得税的情况。这种时候可以采取自然人代开和个人独资企业核定征收政策,下面就来说说两者的具体政策:
1、个人独资企业核定征收政策
像一些现代服务业是比较缺乏进项的,比如一些设计行业,本身就是人力成本为主,有时候一些退休的专家给公司提供咨询、或者设计,是很难取得进项成本票的,这时候可以让专家成立一家个人独资企业来和公司签订合同,公司支付专家劳务费直接打到个独的公户上,这样公对公更加规范,并且个人独资企业也可以开具专票,给公司提供进项成本。
且个人独资企业核定征收后税率很低,以小编当地为例,当地现代服务业是核定10%应税所得率,然后再根据5%-35%五级累进制计算,计算出来一家小规模纳税人的个人独资企业个人经营所得税在0.5%-2.19%(30-500万),加上增值税1%、附加税0.06%,综合税率为1.56%-3.2%。
且个人独资企业的经营者提取利润不需要再缴纳20%个人所得税(股息、红利),直接公转私,是比较方便的,综合1.56%-3.2%完税。
2、自然人代开政策
以上面退休专家为例,专家如果给公司提供了咨询、或者设计业务,应该要给公司开具发票,但是自然人名下没有公司无法开具发票,这时候自然人就需要到税务机关去代开发票。很多朋友在代开的时候一般是按照劳务报酬来缴纳的个税,预扣率是20%-40%,最后需要参与综合所得的汇算清缴,综合所得税率是3%-45%。这样看起来税率是很高的,但有些地方可以按照经营所得来计算缴纳个税,经营所得一般是核定征收的,比如小编当地有税收优惠政策,就是直接核定开票额的0.5%,不需要参与综合所得的汇算清缴,当地税务在开具发票就扣除了所有税费,并出具完税凭证。
两种形式都是合理合法的,具体就看企业需要了,小编建议如果需要增值税专用发票,那么没办法只能选择个人独资企业解决,如果对发票没要求,比较着急回款开票的,可以考虑自然人代开直接开具,按次缴纳税金。
当然,这里也不得不说说他们的缺点,成立个人独资企业前期设立流程比较繁琐,如果是异地还需要个人独资企业的经营者到当地去银行开户,最后不需要了还得注销,日常维护也是需要花费时间金钱的,还得聘请会计做账、申报、开票。
自然人代开政策的缺点是只能开具普票,接票方公司无法抵扣,而且没有小编当地这类的税收优惠政策,按照劳务报酬开票,税率较高,大家自己权衡一二。