企业代国家收取的增值税属于企业收入吗（税务机关代征的费用有哪些）

文章阅读关键词：税务机关代征的费用有哪些、企业代国家收取的增值税属于企业收入吗

企业利用暂行减按1%缴纳小规模纳税人增值税可以做什么？

政策依据：《关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号），2020年小规模纳税人增值税从3%减按1%征收，从2020年3月1日一直延续到2020年12月31日。

现在已经是2021年，目前没有出台正式文件恢复小规模纳税人增值税3%的征收率，所以现在依旧暂行按照1%征收小规模纳税人增值税。

自然人委托代征

对于企业来说，这一波税收政策的暂行就可以节省不少的税金，特别是有临时业务和个人发生，无法获得成本票的企业，利用好政策，可以节省2个点的税金！

比如公司和个人发生了临时业务，公司需要票入账做成本，但是个人没有自行开票的能力，个人只能去税务局代开票据出来，正常情况下，一般是划入劳务报酬所得，按照20%税率计算税金，对于个人来说税率太高。

那么公司可以和个人商议，转换一下模式，让个人通过委托代征的模式，到委托代征点、比如邮政、财政所等，办理临时税务登记，认定个人为个体工商户，直接按照个人经营所得核定个税。

委托代征模式下的税率：增值税1%，附加税0.06%，个税直接核定为0.5%，一票一完税，以综合税率1.56%开具普票。把原来的劳务报酬转变为个人经营所得，20%的税金减少为1.56%，个人减少税收压力，公司也能获得成本票，解决企业所得税上的压力。

建筑材料，河沙，石子，水泥等等，施工费，工程款，装卸搬运费，安装费，劳务费，服务类型的有，技术服务费，咨询费，市场推广费，市场调研费，基本上大部分的品目都可以开具。

自然人代征的模式比较适合建材公司、医药公司、房地产销售等等这类中间服务机构是比较适用的，因为他们大部分需要的也是普票，自然人发生业务以后就可以去税务局代进行委托代征，获得普票以后公司可以直接入账，公司就可以把这个钱直接给到个人。一票一完税，个人纳税后不需要第二年汇算清缴。

所以有临时业务发生，急需解决成本问题的，可以趁着目前增值税依旧是1%的时候通过委托代征的模式，低税率开具普票出来，若是之后恢复3%后那么就需要缴纳2个点的税金，所以目前有业务需要委托代征还是比较合适的。

个人独资企业的核定征收

另外一种情况就是公司属于高利润低成本的行业，长期缺少进项成本，导致企业所得税或者是公司高管的个税压力大的情况。那么可以利用个人独资企业的核定来处理。

公司可以在有政策享受的园区成立小规模个人独资企业，或者是成立工作室，享受当地的核定征收政策，按照开票额的10%核定后，以五级累进制计算个人经营所得税。综合税率在5%以内，在小规模纳税人增值税按照1%征收的减免政策下，个人独资企业核定征收后综合税率在3%左右，500万的业务今年缴纳15万左右的税金后就可以直接转入法人私人账户自由支配，并且开具专票。

企业可以利用好目前的减免政策，享受政策合理合法地减少税收压力，委托代征以及核定征收政策的享受可以找我详聊沟通，直接对接各地税收优惠政策的享受，灵活用工、税收奖励扶持等。公众号《核定征收政策》。

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