企业收到奖励款的增值税缴纳（企业收到政府奖励上所得税）

文章原标题：企业收到政府奖励上所得税、企业收到奖励款的增值税缴纳

总部经济招商有限公司奖励和个人独资企业核定征收

总部经济招商是一种招商模式，主要是一些偏远地区、经济开发区的招商纳税手段，没有区域限制，很多朋友都是享受过总部经济招商的税收政策的，减少不少税收压力，其中有限公司税收奖励扶持政策以及个人独资企业的核定征收近两年来运用比较广泛，不需要实体办公，不需要改变主体公司经营模式。

有限公司和个人独资企业核定征收税收优惠政策

有限公司奖励扶持

有限公司税收奖励主要是针对增值税压力大的企业，特别是商贸行业13%的增值税，若是提供原材料的一方为小规模纳税人或者是个人，根本无法开具增值税专用发票或者只能开具小规模的增值税专用发票，这时候的税负差就出来了，购进100元，开的3%增值税专用发票，卖出110元，开出13%的增值税专用发票，需缴纳的增值税大概计算为：

买进3%的100元专票，其增值税为100/1.03*3%=2.9元；

卖出13%的110元专票，其增值税为110/1.13*13%=12.67元；

最后进行进项抵扣：12.67元-2.9元=9.77元（还需要缴纳的增值税）；

这里就能看出来，赚了10块钱，要交9.77元的增值税，贸易行业的税负压力就是这么来的。

若是想要减少增值税上的压力上的压力，可以通过总部经济招商的模式，在税收园区内成立有限公司，单独承接采购、销售业务等业务，享受增值税、企业所得税上的税收奖励扶持。

增值税奖励：纳税额地方留存的40%-70%，地方留存40%，那么就可以拿到28%的增值税奖励，缴纳100万的增值税，奖励给企业28万。

企业所得税奖励：地方留存的30%-50%，相当于奖励给企业企业所得税纳税的15%，缴纳100万的企业所得税，奖励给企业15万。

个人独资企业核定征收

公司缺少成本票，企业所得税压力大的情况，一般是高低润低成本的服务行业，常见的软件、设计、咨询等。没有成本票，公司账目利润虚高，按照25%缴纳企业所得税，以及后面分红时20%的分红。

这种情况可以在税收园区内成立个人独资企业，承接真实无成本的服务业务，享受税收园区内的核定征收政策，按照服务行业10%利润率进行核定后，在按照五级累进制计算个人经营所得税，具体算法咱可以举个例子看看：

一家科技有限公司，每年有400万的策划、推广服务没办法获得成本票，每年都需要缴纳100万的企业所得税，所得税压力大，为了减少税收压力，在河南税收园区内成立了一家营销策划服务中心形式的个人独资企业，承接这400万的业务，需要缴纳的税金是：

增值税算法：企业开票量÷1.01×1%（2021年小规模增值税减按照1%征收）

增值税：400万/1.01*1%=3.96（万元）

附加税：增值税×12%×50%（附加税减半征收）

附加税：3.96*6%=0.24（万元）

个人所得税算法：开票量×10%（核定行业利润率）×对应税率-速算扣除数

个人经营所得税：400/1.01*10%*30%-4.05=7.83（万元）

税金合计：3.96+7.83+0.24=12.03（万元）

个人独资企业依法不需要缴纳企业所得税，直接可以利润分配到法人私人账户，综合税率4%以内。

想要通过税收政策减少税收压力的朋友，可以找我交流沟通，全国都有税收园区，在业务真实的情况下，合理合法地减少税收压力。公众号《核定征收政策》。