南宁康乾财税
本文重点关注以下方向：2019年各行业税负率和税务局对各行业税负率的预警
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税负率是财务人员的血压值，低检查，高检查！，如果高，也应该检查！不，一些企业因税负率过高而被要求纳税和罚款。
真实案例：增值税负担过高，导致税务检查
2017年6月，某市经营电器批发的贸易公司接受了国家税务局的评估和调查。2016年下半年只销售，从未购买。增值税按17%的税负缴纳，无进项扣除。增值税税负明显偏高，导致增值税涉税指标严重异常。当税务人员问企业为什么不进项时，负责人振振有词地说，我们公司愿意为企业多纳税吗？
经税务人员进一步核实，发现贸易公司购买所有电器自制借据，未依法取得合规票据，销售成本严重不真实，企业无法确认业务的真实性，最终税务人员要求企业增加2016年应纳税所得额，缴纳一定数额的企业所得税、罚款、滞纳金。
通过分析上述案例，我们可以看到：
1、企业税负高的原因不是企业毛利高，而是无法获得合法有效的进项扣除发票。
2、该企业采用自制的白条入账，这些不合规的发票是不能在企业所得税前扣除的，所以税务机关让企业进行应纳税所得额调整处理，补交企业所得税。
3、企业不能取得合法有效的凭证，一是不能报销，二是让税务局怀疑企业业务的真实性，如果企业涉嫌虚假发票，不仅是罚款，还涉嫌犯罪！
税负率是多少，如何计算？
1、定义税负率
税收负担率一般是指企业在一定时期内的税收负担，一般以税收占收入的比例来衡量。最常用的税收负担率是增值税负担率和所得税负担率。在实践中，税收负担率评价有一定的差异，计算口径也有所不同。
2、税负率计算公式
1、增值税税负率=实际缴纳增值税÷实际销售收入不含税×100%
实际扣除进项税=进项税额在初期保留 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税
在分析增值税负担时，主要关注两点，一是进项税，二是销项税。
进项问题:当销售变动率高于正常峰值，税负率低于预警值或销售变动率正常，税负率低于预警值时，要重点评估进项税额，找出是否有扩大进项扣除范围、骗取进项税额、未按规定申报扣除等问题，同时检查销项税额计算是否正确。
销售问题:针对销项税额，需要注意账外经营是否未申报入账、隐瞒、迟报计税销售额、错用税率等问题。
2、所得税负担率=应纳所得税÷应纳税销售额(应纳税销售收入)×100%
3、税率、征收率、税负率和预警指标不清楚
在日常工作中，作中，当我们计算我们需要缴纳多少税时，我们通常使用税率和征收率。为什么我们在检查时取决于我们的税率？总是有一个警告。财务人员每一步都很困难。一步一步真是太神奇了！
税率:是征税对象的比例或金额。税率是计算税额的标准，也是衡量税负重量的重要标志。我国现行税率主要包括比例税率、超额累进税率、超额累进税率和定额税率。例如，增值税税率分为三类:11%、9%和6%
征收率：纳税人因财务会计制度不完善，不能提供税法规定的税务对象和税务依据，由税务机关经调查核实。在增值税中，小规模纳税人按3%的征收率征收增值税。
税负率：一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，我们一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。
指标预警：有许多预警指标。例如，税收负担率预警，税务局将根据不同的行业、不同的地区，税务局将根据当地、同一行业确定税收负担。如果企业低于或高于税收负担，系统将发出预警，然后税务局您进行自检，甚至检查。
如果企业被一个预警指标击中，可能会给企业带来很多违规行为，可能无法防范。
通常，金三系统发出预警的原因是什么？
注：这七种情况，企业将被采访！
通常，税务机关会先找一个行业，然后从行业中检查税负异常的企业。那么，企业被采访的原因是什么呢？
1、通过评估现，企业税负变化异常，或税负率长期远低于同行业。
2、企业未正常申报。
不及时报税，包括不按时报税、不完整报税等。还应注意以下四点：
(1)纳税制度申报的销售额与防伪税控中的发票销售额和财务报表中的销售额不一致；
(2)连续3个月或累计6个月零负申报；
(3)企业进项税变动率远高于销项税变动率；
(4)企业有大量运费扣除，但收入减少。
3、发票相关数据存在异常！
(1)企业增值税发票的增量和使用量与以往不同。
(2)新企业在短时间内领取大量增值税专用发票，税负低的情况下领取大量增值税专用发票。
(3)税务分类编码错误等原因需要多张发票无效。
(4)由于公司供应商目前处于失联状态，贵公司需要转出进项税才能购买其增值税发票。
4、员工和营业场所与收入不匹配。
比如员工多，工作场所大，但收入少；或者人少，收入大。
类似地：用电量、用水量和设备数量与收入不匹配。例如，用水量和用电量大幅增加，但收入仍然相对较少，确认收入可能较少。
5、员工工资长期低于5000人，特别是一些聘请中高端人才的企业，平均工资一直很低，可能会避免个人所得税。
6、印花税、房产税等税额长期为0。一般来说，印花税和房产税在公司正常经营的情况下是不可避免的。
7、成本、毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损未破产。
各行业的预警税负率(仅供参考)
企业税负率指标异常怎么办？
一、企业：
1.收到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因有关，应详细整理相关数据。
2.分析预警的原因
3.给出合理的解释
4.最终确定解决方案
5.接到税务预警信息后， 确定预警信息与企业自身原因无关，应出示相关证据。
二、会计：
1.每月报表报送前，财务人员应按照符合业务真实性的原则进行自查。
2.经自查，发现税负率低的原因是销售行为申报收入不及时，或者存在漏报行为，或者不应扣除进项税的事项未及时调整的，应当及时调整补报增值税。
3.当关键指标出现异常时，应及时检查异常原因并进行内部处理，以确保系统提交的财务报表远离指标异常预警的红线。
总结：
（1）随着金三系统的推出，金三系统在实际税务工作中的强大功能越来越突出。税务监督、大数据比较和分析，各企业的财务数据和税务信息在税务系统中裸奔。
（2）税收负担是税收风险分析的重要指标，也可能是税收评估和税务检查的切入点。税收负担率长期低、长期零负申报、长期损失等异常信息无正当理由解释，离税收评估和税务检查不远。
