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为您推荐文章知识点：税负率必须达到吗、税负增长率
原标题：税负率异常高！2022年起，企业要做好这10项检查！附最新税负率表！最近有小伙伴发来消息说，企业因税负率过低被约谈了。心
文章摘要：同时，税局又发现该公司企业所得税税负率也明显异常，仅为13.29%，与同地区、同行业相比，低了15.14个百分点；；1、采取评估法，企业税负变动异常或税负率低于高于行业水平2、企业没按规定正常申报，如没及时报送，不按时报税，报税不完整等；
税负率异常高！2022年起，企业要做好这10项检查！附最新税负率表！
最近有小伙伴发来消息说，企业因税负率过低被约谈了。心里很慌，不知道发生了什么，也不知道该怎么办！不少朋友也有类似的疑问：专管员说我们税负率偏低，怎么才能知道自己的税负率是不是异常？怎么应对啊？
01、税负率是什么，怎么算的？
税负率的定义#每天一个财税知识点#
税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。
企业增值税行业预警税负率
增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
具体计算如下：
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
02、商贸企业税负率被查，给我们怎样的警示？
一家销售批发电器为主的商贸企业，税局对企业涉税数据进行分析时发现，同行业增值税税负0.79%，但该企业本年累计税负只有0.20%，与同地区、同行业增值税税负相比低了0.59个百分点。同时，税局又发现该公司企业所得税税负率也明显异常，仅为13.29%，与同地区、同行业相比，低了15.14个百分点。于是，该公司被确定为评估对象。
通过2天的纳税评估，最终确认，该企业在近几年经营中，为达到少缴税的目的，一方面将购进商品全部入账，但销售时又只对部分入账，以达到多抵扣增值税、多结转销售成本的目的，从而少缴增值税和企业所得税；另一方面，为了冲减账面上多余的存货，以估价入账为由，任意冲减库存商品，或白条入账，随意调节资产负债表，达到以假乱真的目的。
最终，税局依法要求企业对当期实际发生业务进行修改增值税及企业所得税申报表，补缴一定金额的税款、罚款、滞纳金。
03、增值税税负什么情况下，企业会被约谈？
正常情况下，税局会找一个行业，然后从行业中对税负进行核查，出现异常的展开稽查。那什么情况下，企业会被约谈？
1、采取评估法，企业税负变动异常或税负率低于高于行业水平
2、企业没按规定正常申报，如没及时报送，不按时报税，报税不完整等；同时，还需要注意以下4点：
1)连续3个月或累计6个月零申报；
2)企业出现大量运费抵扣，收入却减少；
3)企业的进项税额大于销项税额变动率；
4)系统申报与开票系统销售额以及账报的销售额不一致。
3、相关发票出现异常现象，如下：
1)短期内，新办大量领购发票，且税负低
2)企业的发票增量，使用比往前使用很大差异#税负率#
3)税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票；
4)供应商发票属于失联或买专票抵扣，需进项税额转出。
4、企业的员工和经营场地跟收入不一致
就如员工很多，工作场地很大，收入却很少，或人很少，收入却很大等因素。经营场地的用水电量以及设备等，跟收入不匹配。
5、员工工资长期在没超过5000元
特别是企业聘请中高端人才，工资不可能低于5000，或者一直低于这个工资基数。会让税局认为在规避个税。
6、印花税、房产税长期为0
企业正常经营下，印花税和房产税是不可能避免的。
7、企业有发票但仍然零申报的
你以为你不申报，税局就不知道企业有哪些业务吗？金税四期的大数据库会记录你开票或者别人给你开的发票，这些数据都在税局的掌握之中。
因此，有发票还零申报，这是红线，不能碰！
8、库存账实不一致的
开票软件已经增加了商品编码，若再加上单位编码，大数据的快速和准确度你难以想象，金税三期会比你自己更了解你的库存状况，进了什么货，进了多少，什么型号的，出了什么货，出了多少，出了什么型号的，它都了如指掌，一旦有业务发生，库存状况尽收它的“法眼”。账实不一致的，包括名称、数量、型号等不一致，会被税务局重点关注。
9、虚增员工、虚列工资等
税局就接到了不少纳税人的投诉电话：身份信息被盗用，莫名其妙“被任职”。这样企业不仅被约谈，都被税局稽查了！
10、企业经营与收入不匹配
例如用电量、用水量、设备数量以及加油费等，跟经营收入不匹配。比如企业用电量很大，但收入相对较少，就可能存在少确认收入，会被税务局约谈。
04、税负率过低，企业和会计如何应对？
随着税收大数据的应用，税局监控也越来越严格。面对这种情况，企业以及会计该如何应对呢？
企业应该怎么做？
接到税局预警通知后，确定预警信息与企业自身原因有关，应该准备整理详细相关的数据资料；分析企业出现预警的原因；给出结合企业的合理解释；最终确定解决方案；确定预警信息与企业自身原因无关，应出示相关的证据证明。
05、附：六大预警指标！2022年各行业最新“预警税负率”大全
金税三期施行以来税收评估的六大预警指标，建议会计人员学习收藏！
以上，就是企业的税负涉税风险及应对措施，你学会了吗？
