文章原标题:个人独资企业利润分配还要再交个税吗、个人独资企业利润分配要交税吗
晓税君
还有没有没听过个人独资企业的朋友?无论是作为老板或是财务,都应该对他有些许了解才对,因为他将可以派上大用场。派上什么大用场呢?小编就来说道说道。
企业利润高,随之而来的企业所得税自然也就水涨船高,因为企业所得税是建立在净利润上的,因此企业利润越高所得税越高。
企业所得税应纳税所得税=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。各项扣除包括成本、费用、税金、损失和其他支出。
很多企业为了控制所得税,就是在成本费用上做“文章”,这种方式已经是屡见不鲜了,但这种方式也是有风险的,一旦虚列的成本被查,那么公司将面临补税+罚款的后果,还是建议企业不要这么做。
那么利润高的企业如何做税收筹划呢?这就要用上上面所说的个人独资企业了。
一、什么是个人独资企业?
个人独资企业,是一种介于一人独资有限公司和个体工商户之间的企业型态。个人独资企业是由个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。
个人独资企业不缴纳企业所得税,只缴纳个人所得税。个人经营所得税分为查账征收和核定征收,其中核定征收又分为定额核定和核定应税所得率,比较常见的是核定应税所得率,比如小编当地现代服务业就是核定的10%应税所得率。在计算个人经营所得税的时候再根据5%-35%五级累进制计算,计算出来一家小规模纳税人的个人经营所得税为0.5%-2.19%。加上增值税3%、附加税0.06%,综合税率5%左右。经营者在完税后提取利润也不用再缴纳20%分红个税,合理合法公转私!
核定征收后不用看企业的成本费用是多少,直接根据收入计算,比如一家建筑设计工作室在2019年取得收入400万(含税),那么他应该缴纳的个人经营所得税为:400/1.03×10%×30%-4.05=7.6(万元)
高利润的企业可以将一些业务分包给个人独资企业,在个人独资企业上纳税,那么就可以享受5%左右的低税率,同时,对于一些无法取得成本的业务也同样适用,因为个人独资企业是根据收入纳税。
假设上述该笔建筑设计业务是400万无票收入,没有取得相应发票,那么在原公司上税增值税要视同销售,企业所得税也逃不掉,这样一来税负会比在个人独资企业交税多得多,增值税和附加税就不算了,光是企业所得税:400×25%=100万,经营者或股东提取利润还要缴纳20%个税(股息、红利)。税负是比个独高出很多的。公众昊《晓税君》
二、个人独资企业节税模式适合哪些行业?
(1)高收入人群:包含企业主、高管、自由职业者、高净值人群、网红、演艺体育明星、讲师、行业专家、专业顾问、设计师等。
(2)高利润行业:例如建筑行业、设计行业、营销策划、软件开发、信息咨询、企业管理咨询、会议展览、技术服务、网络游戏科技公司、文化传媒等等。