南宁康乾财税
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年终奖个税税率表2022年新版
2022年个人所得税税率表&160;速算扣除数：0 2、超过36000-144000元的部分税率为：10%&160;速算扣除数：16920 4、超过300000-420000元的部分税率为：25%&160;1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。 2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。 三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的
1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。 2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。 三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的
年终奖个税税率表2022计算器
每年我们交那么多税，从没见过退税，如今新个税法出台，好好算算，没准你的钱正在蹦蹦跳跳地找你呢。
文
汪蔚青 编辑
胡雯雯
你知道吗？每年1月1日到4月15日,很多美国人都会忙着找专业人士，帮助自己向美国国税局申报个税，据说个税的年度申报率高达98%。
我很好奇，本杰明.弗兰克利曾说，“只有死亡和纳税是不可避免的。”能把纳税和死亡相提并论，可见美国人并不爱交税，可为什么美国人报税率却那么高？
后来我研究了美国个人所得税的税制后才发现，高申报率与美国个人所得税的申报机制有一定的关系。美国人每个月拿薪水时，除了个人支付的养老金等扣除外，并没有太多扣除。
而到报税季时，他们会统计各种税法允许扣除的费用，例如养了几个娃、赡养老人、工作进修相关费用、缴纳的房产税金等，收集整理好相关单据，请税务师帮助向美国国税局纳税申报。
因为每个月发薪水计税时没太多扣除，而年底一并扣除的话，美国人填税表时一算：我多交税了！国税局该给我退税！于是非常多的美国人会在报税季要求税务局退税。
在美国街头的巴士车站的广告宣传栏上，曾经出现过一张大大的美元钞票上写着“我们的钱正在寻找你（Our money is looking for you!）”，这是美国国税局（IRS）和州财政部门共同制作的宣传画，意思是纳税人通过报税可以得到退税或其他税收补贴。这是美国个人纳税申报率居高不下的根本原因。
我讲课提到这种机制时，很多学生说，我们交了那么多年税，只看税务局收进去，还真没看到税务局退出来过。来，如今我们也有机会了，看看我们的新个税法！
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算算你能省多少税
新个税法2022年正式实施后，我们在计算个人所得税时，除了三险一金自己承担部分，还有5000元/月的免征额可以扣除外，还能扣除六项专项附加扣除、税优型的健康险，部分地区试点的税优型的养老险，符合规定的慈善捐赠等，能扣除的项目比原来多了很多种。
表格由《南都周刊》整理制作
虽然税法规定，每月单位给你发工资时可以将它们先扣除，但这些扣除项大部分是需要你自己收集涉税信息的，你很难刚好从一月份起，就能实时向单位提供各种相关资料吧？
还有些扣除，可能是你到年底听了汪老师在喜马拉雅的《省税实战课》后掐指一算，还能额外争取的。比如，再买些某种类型的保险，可以让自己的税负降下来；
又比如，到快年底了你才参加培训班考了证，这个时候，你已经不可能在月度发工资代扣个税时把这部分费用算进去了，怎么办？难道专项扣除到12月底过期作废？我只能眼睁睁看着快到手的节税额就这么飞走啦？
当然不是。按照新个人所得税法的规定，单位给你发放劳动报酬时，单位属于扣缴义务人。扣缴义务人每次向你付款时，必须代扣代缴你的个税，然后在次月15号之前向税务机关报送代扣代缴个人所得税的申报表。这是预缴。
但是按照新个人所得税法的规定，取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项合并在一起，被称为综合所得的个人，需要在次年即2022年3月1号到6月30号期间，向税务机关纳税申报。
比如：你去年从A公司拿了多少工资，在B公司拿了多少劳务费，在C出版社或报社拿了多少稿酬。同时这三家单位又帮你代扣代缴了多少个人所得税。
然后你自己（如果会的话可以省一笔钱）或请专业人士帮你填报个人所得税年度申报表，把你前一年的收入、自己负担的三险一金、6万的免征额、限额内的企业年金（若有）、限额内的税优型健康险和符合规定的养老险、六项专项附加扣除等，七七八八的一并算清楚后，看看你前一年总共应该交多少税。
你很有可能会发现，到年底由于各类扣除全算上，你2022年12个月累计预缴的个税交多了，于是你就可以填写年度个税所得税申报表向税务局要求退税。税务局审核通过后，就会按照国库管理的有关规定予以退税。
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我们从此要跟税务局直接打交道
这里要提醒大家一下，新个税法中征收管理的规定，是对我们之前的个人所得税法的全然颠覆。根据原来的个人所得税法，单位发了工资时已经先由财务或人事扣去个税并交掉，只有年所得超过12万的同学需要在次年3月31日前向税务局再申报一次，年所得不超过12万的个人并不需要再次申报。
但新个税法对于所有拿工资（属于综合所得）的同学，都要求次年进行汇算清缴，虽然多了一次年度申报的工作，但也给了我们一次做省税安排的机会。
因为单位在代扣个税时，并不清楚你除了5000元免征额以外还有哪些费用能扣除，你家有几个娃，娃几岁？你父母是否超过60岁？你是买房了还是在租房等等，所以很难帮你测算怎么申报和扣除最省税。因此，你还得靠自己，得会计算！
按文末提供的《南方都市报》制作的计算器，月入税前1万，需要养老、有1个娃，在北上广租房的同学，每年能节税约3780元，月入2万的话，每年则省了19080元税。
第二，你自己在收集和整理相关资料时，也不是一下子都能拿齐，或者一下子都能算对。无论是单位和财务还是你自己，大家都有一个学习的过程，税法也处于不断改进的过程。所以每次年底的复盘时，你就可以把当年漏算的、算错的，在年底都算清楚。好让税务局把你多交的税都退回来。
第三，因为每个人扣除内容、孩子满三周岁时间点、父母满60周岁时间点都不一致，及时更新自己的扣除资料，提交给扣缴义务人，也是一种很有效的省税手段。
第四，由于个人所得税已经开始跟我们的小家庭（配偶和孩子）和大家庭（父母和兄弟姐妹）发生关联，与我们买房、租房、用工方式发生了密切关系，因此每个人在日常生活和工作中，要学会多一个税务的维度来考虑问题，这样才能更有效地省税。钱是你一笔笔赚出来的，听汪老师的《省税实战课》，税也是可以一点点省下来的。
有个重点是，证明这些情况的相关材料（租房合同，房贷合同，证明你有爸妈和孩子的材料，等等），在申报时是不需要提交的！你只要自己保存好，预备税务局抽查时能拿出来，就可以了。而如果弄虚作假被查出来，以后会在信用上打一个极大的黑点。
最后还有一个小问题，汪老师有一点点小担心。美国的个人所得税是联邦税，所以无论在哪个州交的税，都可以到任何一个州办理退税。但我国的个人所得税是中央和地方共享税，中央拿60%，地方拿40%。
比如你在北京工作，正常在北京交个税。然后你在深圳和南京也有收入，当地的公司也给你申报个税了。到年底时，你应该统一向北京税务局做年度汇算清缴，申请退税。但你这一年的税分别交给了北京、深圳和南京，北京市只拿到你工资那一块的个税，却要退你在深圳和南京交的个税，这让北京税务局情何以堪？这个账该怎么算？
当然这事，不由你我来管，只当我们学习过程中的一个延伸知识点吧。
来源｜南都周刊
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年终奖个税税率表2022年新版年终奖个税税率表2022
你当月工资达到了2000元，工资税会另行单独算。
年终奖36000元应计算个人所得税：36000*25%-1375=7625元，因此年终奖36000元，去掉所得税后应得28375元。
一次性年终奖个税税率表
年终奖怎么算个税
从2022年1月1日起，年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了，而2021年内的年终奖收入仍可以单独计税。
根据财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》的规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
年终奖怎么算个税
2021年底前，缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税。
到了明年取得的收入，就只有合并计税一种方式了。
1、对于工资高于年终奖的人来说：
以一位年应纳税所得额（税前收入扣除三险一金、6万元起征点、专项附加扣除等后的计税税基）15万元的个人为例，假设他的年终奖为3万元，如果合并计税（也就是今年以后的计税方式），这3万元适用20%的税率，缴纳个税为6000元，也就是最终拿到手的年终奖是2.4万元。
上述个人同样的情况，假设单独计税（今年仍可选择的计税方式），这3万元年终奖适用3%的税率，缴纳个税为900元，最终拿到手的年终奖是2.91万元。
因此在上述的案例中，年应纳税所得额15万元的个人，今年可以比明年比少交5100元个税。
2、对于年终奖高于工资的人来说：
B公司小李，2022年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。
如果合并计税，则共需缴纳个税43080元。
对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。
总结一下，单独计税适用于工资高于年终奖的员工，合并计税则适用于年终奖较多的员工。
年底提前离职还有年终奖吗？
对于在年终奖发放之前已经离职的员工能否获得年终奖，分为3种情况：
1、劳动合同有约定的从其劳动合同
如果劳动者在入职时与用人单位签订的书面劳动合同中，明确约定了“年终奖”的支付方式和数额以及具体的支付时间。不管是年底双薪的形式还是绩效考核的形式，这类的“年终奖”都应视为劳动者的劳动报酬。
若劳动合同明确规定了年终奖发放数额，用人单位理当按时足额发放。若用人单位与劳动者约定按劳动者的业绩支付年终奖，即年终奖严格按照绩效考核结果发放。
这样的情况下，尽管劳动者年底离职，但只要符合约定条件，也应拿到他所应得那部分奖金。
2、规章制度有规定的从其规定
若劳动者的劳动合同里面明确约定只有每月工资，对年终奖等没有约定，更没有约定按业绩发放年终奖，劳动者可否获得年终奖，这就要看用人单位依法制订的规章制度是如何规定的。
若用人单位规章制度明确规定年底前离职的劳动者不能享受年终奖。如果劳动者提前离职，那么用人单位也就无须再对其给予激励。
3、既无约定也无规定，实行同工同酬
若劳动者举证用人单位每年有发放年终奖，且用人单位在当年向其他在职劳动者发放了年终奖等事实。那么，按照同工同酬、公平合理的原则，劳动争议仲裁机构或法院一般会支持离职劳动者得到一定比例的年终奖。
总的来说，提前离职能不能拿到年终奖，不仅要看企业与员工的约定，也要考虑员工离职的原因。如果约定的是必须年底在职的员工才发放年终奖，则员工提前离职一般无法获得年终奖；而如果仅约定年终奖需依绩效考核结果确定，且员工绩效考核结果已经确定符合，只是在实际发放奖金前离开用人单位的，员工此时一般能够获得一定比例的年终奖。
年终奖个税税率表最新
021年终奖个税税率表（年终奖个税计算）
年终奖个税计算公式2021
应纳税所得额 = 年终奖金
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 – 速算扣除数
一、征收范围
根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。
年终奖所得
年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计 算方式不同。
年终奖个税税率表
级数 平均每月收入 税率(%) 速算扣除数
1 不超过3,000元的部分 3 0
2 超过3,000元至12,000元的部分 10 210
3 超过12,000元至25,000元的部分 20 1410
4 超过25,000元至35,000元的部分 25 2660
5 超过35,000元至55,000元的部分 30 4410
6 超过55,000元至80,000元的部分 35 7160
7 超过80,000元的部分 45 15160
说明：
1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。
2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。
二、应纳税所得额及应纳税额的计算
（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除”雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上述确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
1、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
2021年年终奖个税计算：
1、张三2021年1月份工资8000元，2022年度的年终奖金36000元，当月需缴纳的各项社会保险费800元，那么张三1月应缴纳多少个人所得税？
工资应纳税所得额 = 8000 － 800 － 5000 = 2200元。
工资应纳个税 = 2200 × 3% － 0 = 66元。
年终奖金36000元，除以12后，每月平均3000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：
年终奖金应纳税额 = 36000 × 3% － 0= 1080元。
2、李四2021年1月份工资5000元，2022年度的年终奖金60000元，当月需缴纳的各项社会保险费800元，那么李四1月应缴纳多少个人所得税？
工资应纳税所得额 = 5000 － 800 － 5000 = -800元，小于0。
年终奖应纳税所得额 = 60000 － 800 = 59200元。
平均每月收入 = 59200 / 12 = 4933，适用税率10%，速算扣除数210。
年终奖应纳税额 = 59200 × 10% － 210 = 5710元
