生产型企业免抵退税怎么计算
生产型企业免抵退税的计算如下:
一、当期应纳税额的计算:
当期应纳税额=当期内销货物的销项货物-(当期进项税额-不得史征和抵扣税额)-上期留抵税额 ,
二、免抵退税额的计算 :
免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额 ,
三、当期应退税额和免抵税额的计算:需要比大小,
1、如当期期末留抵税额小于等于当期免抵退税额:
当期应退税额=当期期末留抵税额 ,
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 ,
2、如当期期末留抵税额大于当期免抵退税额:
当期应退税额=当期免抵退税额 ,
当期免抵税额=0 ,
补充:如何理解免抵退税政策?
免抵退税就是对生产型出口企业的增值税优惠政策:
免抵退税政策的分析如下:
免就是免征出口货物的销项税;
抵就是应退进项税(出口产品的进项税)抵顶内销产品应纳税;
退就是应退进项税抵顶内销产品应纳税额后,如有余额则需退还企业。
扩展问题一:生产型免抵退税企业增值税税负怎么算
生产企业自营出口增值税税负率=(内销销项+免抵退销售额×征税率-进项税额)/(免抵退销售额+内销销售额)*100%
小规模纳税人代开专用发票,当场缴纳了增值税和附加税,怎么做账账\u003Cbr\u002F\u003E是这样做吗?\u003Cbr\u002F\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cbr\u002F\u003E增值税:\u003Cbr\u002F\u003E借:应收账款–公司\u003Cbr\u002F\u003E贷:主营业务收入\u003Cbr\u002F\u003E应交税费–应交增值税\u003Cbr\u002F\u003E缴纳时:\u003Cbr\u002F\u003E借:应交税费–应交增值税\u003Cbr\u002F\u003E贷:银行存款\u003Cbr\u002F\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cbr\u002F\u003E附加税\u003Cbr\u002F\u003E附加税计提和缴纳会计分录:\u003Cbr\u002F\u003E计提时:\u003Cbr\u002F\u003E借:税金及附加,\u003Cbr\u002F\u003E贷:应交税费—城建税,\u003Cbr\u002F\u003E贷:应交税费—教育附加,\u003Cbr\u002F\u003E贷:应交税费—地方教育附加。\u003Cbr\u002F\u003E缴纳时:\u003Cbr\u002F\u003E借:应交税费—城建税,\u003Cbr\u002F\u003E借:应交税费—教育附加,\u003Cbr\u002F\u003E借:应交税费—地方教育附加,\u003Cbr\u002F\u003E贷:银行存款。
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这个为什么是BC啊看了几遍也不明白
脆皮熊注会资料\u003Cbr\u002F\u003E2023年,正在更新中!!!
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老师实行免抵退的生产型企业,增值税税负率的计算公式是怎么样的?
(交纳的增值税+免抵增值税)\u002F销售收入
假如涉及到消费税,需要把消费税加到分母吗
不用,你计算的是增值税的税负率
老师计算附加税需要考虑免抵增值税吗
需要考虑免抵增值税的。