南宁康乾财税
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如何结转增值税
增值税月末结转过程如下：
1、 结转进项税额，其会计分录如下：
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，
贷：应交税费-应交增值税(进项税额)。
2、结转销项税额，其会计分录如下：
借：应交税费—应交增值税(销项税额)，
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)，其会计分录如下：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，
贷：应交税费—未交增值税。
4、实际交纳时，其会计分录如下：
借：应交税费—未交增值税，
贷：银行存款。
增值税结转账务处理方法
增值税，是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、提供应税服务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务和应税服务的增值额，以及进口货物的完税价格计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。
一般计税法下，增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出，如果企业提供邮政服务、电信服务、现代服务和生活服务，还可以享受进项税额加计抵减的优惠。简易计税法下，进项税额不得抵扣，增值税=不含税销售额*征收率=含税销售额/(1+征收率)*征收率。
一般计税法，增值税的会计分录发生采购行为时：
借：原材料、库存商品等
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款、银行存款等
发生销售行为时：
借：应收账款、银行存款等
贷：主营业务收入、其他业务收入等
应交税费-应交增值税（销项税额）
月末结转应当缴纳的增值税：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
这里需要注意：如果当期进项税额大于销项税额形成留抵时，是不进行账务处理的，借记应交税费-未交增值税，贷记应交税费-应交增值税(转出未交增值税)是企业月末多缴纳的增值税转出的会计分录。
次月缴纳增值税：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
简易计税法下，增值税的会计分录简易计税法下，进项税额不能抵扣，将发票全额计入资产。
发生采购行为时：
借：原材料、库存商品等
贷：应付账款、银行存款等
发生销售行为时：
借：应收账款、银行存款等
贷：主营业务收入、其他业务收入等
应交税费-简易计税
次月缴纳增值税：
借：应交税费-简易计税
贷：银行存款
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增值税期末结转处理增值税结转到
#增值税年末如何结转#《增值税会计处理规定》中，月末转出当月应交未交的增值税时，是否可以将“应交税费-应交增值税-销项税额”、“应交税费-应交增值税-进项税额”科目的发生额一并结转，转入“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”中。即，月末“应交税费-应交增值税-销项税额”、“应交税费-应交增值税-进项税额”结零。
会计司：根据《增值税会计处理规定》的相关规定，增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“销项税额”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”……等专栏，这些专栏分别在“应交增值税”明细科目的借方或者贷方，不涉及月末结转。
那增值税月末如何处理呢？？？
案例：甲公司是做进销办公用品的企业，一般纳税人，在2021年7月当月采购办公用品金额100万元，进项税为13万元；销售金额为150万元，销项税19.5万元，假如再没有其他进项税，也没之前的留底，请问7月的增值税会计如何核算？
采购入库：
借：库存商品100万元
应交税费—应交税费进项税13万元
贷：银行存款/应付账款113万元
确认收入：
借：应收账款/银行存款169.5万元
贷：主营业务收入150万元
应交税费—应交增值税销项税19.5万元
月末增值税转出：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）6.5万元
贷：应交税费-未交增值税 6.5万元
次月缴纳：
借：应交税费-未交增值税 6.5万元
贷：银行存款 6.5万元
分析各个应交税费科目余额
应交税费—应交增值税进项税借方余额13万元
应交税费—应交增值税销项税贷方余额19.5万元
应交税费-应交增值税（转出未交增值税）借方余额6.5万元
这三个科目余额会每月增加的！因为每月都会产生新的发生额
如何平呢？
在年末这样处理：
借：应交税费—应交增值税销项税19.5万元
贷：应交税费—应交增值税进项税13万元
应交税费-应交增值税（转出未交增值税）6.5万元
一般情况下是年末对冲即可！#会计#
