总分公司所得税汇算清缴怎么做

总分公司所得税汇算清缴怎么做

总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例；三级及以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构；三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。

计算公式如下：

某分支机构分摊比例＝（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）×0.35＋（该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和）×0.35＋（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）×0.30

温馨提示：软件中输入营业收入、职工薪酬、资产总额，分配比例会自动计算，各分支机构的分配比例之和为100%。

主要文件可以参阅国家税务总局2012年第57号公告第十五条。

扩展问题一：我是总公司，下面有两个分公司，都分别在当地做了年度所得税汇算清缴我总公司的所得税汇算清缴要怎么申报？

不用管分公司的？他们都是独立法人，也都各自做年度所得税汇算清缴申报了

分数：经济法90实务80通关心得：首先要感谢学堂的老师们，谢谢您们的辛苦付出，谢谢您们这么有耐心的教学，让我感觉听课是一种享受。下面我简单说一下自己的学习心得，希望能对将来备考初级的小伙伴有所帮助。一.对于0基础小白，基础精讲课一定要全程听完，做好笔记。确保当时能听懂即可，课后随堂练习跟着做。不用去纠结课后练习的正确率。二.第二遍是听讲义的课，讲义上的内容是知识点的浓缩和精华，听完后要自己去总结归类，理清思路。三.后期做老师们出的押题试卷，每个老师出的押题试卷都做一遍，做完听讲解。在做10套模拟试卷就可以了。四.对于不清楚的知识点，容易混淆的知识点，后期可以加速1.5倍数听直播回放，多听几遍。最后临近考试静不下心的时候可以听语音总结，巩固知识点。

小规模纳税人代开专用发票，当场缴纳了增值税和附加税，怎么做账账\u003Cbr\u002F\u003E是这样做吗？\u003Cbr\u002F\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cbr\u002F\u003E增值税：\u003Cbr\u002F\u003E借：应收账款–公司\u003Cbr\u002F\u003E贷：主营业务收入\u003Cbr\u002F\u003E应交税费–应交增值税\u003Cbr\u002F\u003E缴纳时：\u003Cbr\u002F\u003E借：应交税费–应交增值税\u003Cbr\u002F\u003E贷：银行存款\u003Cbr\u002F\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cbr\u002F\u003E附加税\u003Cbr\u002F\u003E附加税计提和缴纳会计分录：\u003Cbr\u002F\u003E计提时：\u003Cbr\u002F\u003E借：税金及附加，\u003Cbr\u002F\u003E贷：应交税费—城建税，\u003Cbr\u002F\u003E贷：应交税费—教育附加，\u003Cbr\u002F\u003E贷：应交税费—地方教育附加。\u003Cbr\u002F\u003E缴纳时：\u003Cbr\u002F\u003E借：应交税费—城建税，\u003Cbr\u002F\u003E借：应交税费—教育附加，\u003Cbr\u002F\u003E借：应交税费—地方教育附加，\u003Cbr\u002F\u003E贷：银行存款。

小白找工作该如何定位？去代账公司？还是先做出纳，没有经验是真的难

私立幼儿园账务，有谁告诉我这两个账务处理怎么是这样的，我理解的是：借：固定资产贷：现金\u003Cbr\u002F\u003E怎么要写两个账务呢？怎么理解？

今日走上考场的勇士们，必胜\u003Cimgclass=\

老师，所得税汇算清缴，总公司分配的企业所得税8979.47元，怎么做分录

你好\u003Cbr\u002F\u003E借；以前年度损益调整，贷；应交税费—企业所得税\u003Cbr\u002F\u003E借；应交税费—企业所得税，贷；银行存款

不用结转到利润分配吗？

你好，需要结转的，结转分录是\u003Cbr\u002F\u003E借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整

结转这分录什么时候做？现在就做吗？还是年底的时候结转？

你好，是补交所得税的当月做结转分录（借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整）

老师，按你教我的分录做账，财务报表资产表上的本年利润和损益表上的净利润相差所得税的两倍，这样对吗？

月损益科目结转，以前年度损益调整科目要结转吗？

你好，发生了以前年度损益调整事项的情况下，资产负债表与利润表的勾稽关系是\u003Cbr\u002F\u003E未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整\u003Cbr\u002F\u003E以前年度损益调整需要结转到利润分配——未分配利润的

老师，每月期间损益结转，以前年度损益调整需要结转吗？

你好，以前年度损益调整需要在当月结转到利润分配——未分配利润的