永哥谈税收筹划
在讲到企业节税问题时,经常会看到一些读者留言:你这就是逃税!税务一查一个准儿。
其实这是有一定片面性的。
企业节税,本来就是企业的一项基本权利,国家也出台了相应政策鼓励企业进行税收优惠政策,来帮助企业减免税收等。
不会利用政策的企业,根本没有市场竞争力。
比如,如果一个企业一年有1000亿的利润,你根据经验估计一下需要产多少税?
你永远猜不到。
它居然交税是0元!
这家公司就是亚马逊。
在美国西雅图50万适龄人口,4万都是亚马逊员工。这么大的公司,居然不交税。2018年,亚马逊营收2582.2亿美元,利润112亿美元,联邦税率为-1.2%,0纳税,政府退了1.29亿美元税款。
亚马逊的欧洲避税架构,是由两个卢森堡公司搭建的,一个是技术公司A,一个是经营公司B。
先由A获得亚马逊的知识产权,再授给经营公司B使用。
之所以能避税,是因为,
1、根据卢森堡税法,经营公司B需要向卢森堡支付所得税,但由于经营公司B支付大量费用(约收入90%以上)给了技术公司A,所以B所得额极少,几乎不用缴什么税。
2、由于A是一家卢森堡有限合伙企业,而卢森堡合伙企业本身不征税,仅在合伙人一方征税,而合伙人又位于美国,所以壳公司在卢森堡根本就不是纳税主体。
但根据美国税法(税改前),壳公司又是外国公司,外国公司产生的利润汇回美国前,无需向美国纳税。
因此,亚马逊通过两个卢森堡公司,将欧洲销售利润税率降至了1%以内,远低于美国原法定税率35%。
其实类似的方法在国内也企业在采用的。即利用个人独资企业的核定征收政策,将企业利润进行合法转移,从而达到节税的目的。
什么是个人独资企业的核定征收政策呢?
即不管企业有多少利润,只将企业的利润核定固定比例,如服务业只按10%的利润进行核算税收。
这个政策主要是针对个人独资企业的,如果将企业的部门如设计部门,独立成立一家设计中心,就可以将这个设计中心进行核定征收。
我们以一家公司500万为例,原来需要交近200万的企业所得税和个人分红税。
现在需要交哪些税呢?
1、增值税 1% 500万*1%=5万
2、企业所得税 无
3、个人所得税 10.95万
合计才15.95万
两家公司合计才32万不到的税。
比原来的200万省下了184多万元,这要对应销售额的话要上千万元了。
小小的商业模式的改变,节税就不是一点点。有的企业如果还只 看外在的商业模式,而没有了解到财务的节税模式,那么肯定是竞争不过使用节税模式的企业呀。
所以,老板在创业之初,就要做好架构设计和商业模式设计。
永哥谈税收筹划:顶级公司节税思路