南宁康乾财税
作者：zhuorui
忘记申报德国VAT导致被销号，如何才能恢复？注册德国VAT申报注意事项
德国VAT被注销能激活吗
在德国的跨境电商卖家需要注册VAT号码，并且根据要求按时进行申报。近期，有卖家表示由于忘记申报VAT导致德国VAT税号被注销了，这种情况下能否申请恢复吗？
对于这种情况，德国税务局要求卖家指定国内授权接收人，并且补交缺失的申报和税金，才可以重新激活VAT号码。
就是说，税号是可以重新激活的，但是个人激活不了，需要指定授权人（也就是德国会计师），由德国会计师去对接税务局，税务局会要求做申报以及补税处理，卖家补申报完与缴纳税金。即使没有销售额，也要补零申报。而且重新激活也是需要收费的，并且重新激活也需要一两个月。德国会计师帮助卖家处理完税务补申报和卖家缴纳补税款和罚金后，会计师写信给税务局激活税号，税务局激活税号之后，会计师再写一份信给税务局，请求税务局发一份信件给亚马逊解封店铺销售权限。亚马逊收到税务局发的税务合格证明之后给卖家恢复销售权限。
德国VAT如何申报
德国VAT申请后每个月需要递交一份增值税申报表，年度申报需要在次年5月31日前完成。一年共需要申报13次。
申报德国VAT需要提供以下资料：
1、销售报表数据；
2、清关票据；
3、广告发票；
4、进项单据（C88或C79）；
5、若是零销售，则需零申报，零申报需要提供卖家记号。
哪些VAT需要做德国2021年报？
税号生效日期在2022年1月1日前的税号
比如：
2021年6月生效的税号，需进行6-12月共7个月的2021年度汇总申报；
2022年2月生效的税号，无需进行2021年度汇总申报。
德国VAT税率与税金的核算
实际需缴纳的VAT=销售VAT-进口VAT(德国海关出具的可以抵扣的文件）
销售VAT=销售额/（1+税率）*税率
德国VAT计算案例：
比如您卖的某款手机壳成本100元，亚马逊卖200元，进货100件发到德国，头程运费总共800元。
货物总成本（申报货值）为10000元，这个季度内，您卖出了此款产品90件。
当季您标准申报（德国税率：19%）需要缴纳VAT多少？
计算公式如下：
关税 = 申报货值 * 产品税率 =10000 * 7%（按照7%的手机壳算） = 700 元
进口VAT = （申报货值 + 头程运费 +关税）*税率 =（10000 + 800 + 700）* 19% = 2185元
销售VAT = {最终销售额 / （1+税率）}*税率= { （90件 * 200元 ）/ （1+19% ）}*19%= 2874元
※由于进口VAT可以退回，当季你真正需要缴纳的VAT为：
实际缴税=销售VAT – 进口VAT =2874元 – 2185元 = 689元
德国VAT延迟申报/支付后果？
1、延迟申报
按申报税金的10%进行罚款，最多不超过2.5W欧元
【计算方式：申报税金（取50倍数的值）*10%】
2、延迟缴税
税金的每50欧征收1%，所产生的滞纳金每个月相叠加
【计算方式：申报税金/50 (取小数点前的值) * 0.5 * 超期月份数】
最后提醒大家，真实，及时，准确的税务申报至关重要。如果您故意延误，错误或虚假申报，都会受到德国税务局的稽查，会被采取采取罚款、封号等不同措施。
