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目前，大多数企业（特别是民营企业）仍在设立账外账户进行账外经营，并在实际账簿上列出更多的支出或不列出或更少的收入，以达到逃避企业所得税和增值税的目的。
案例:以账外收款逃避纳税，被罚款！
杭州市国家税务总局税务局第二检查局
税务行政处罚通知书
杭税二稽罚告〔2020〕301号
杭州南宇装饰工程有限公司（9155-7832-9440815P）:
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条和《中华人民共和国行政处罚法》第三十一条的规定，拟对您单位的税收违法行为作出行政处罚决定。现将有关事项通知如下：
1.税务行政处罚的事实依据、法律依据和处罚决定：
一、违法事实
贵单位涉嫌以账外收款方式逃避纳税，税务机关立案检查后拒绝配合税务检查。
二、拟处罚意见
针对上述违法事实，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条的规定，计划对贵单位逃税检查处以5万元罚款。
2、您的单位有权陈述和辩护。请在我局作出税务行政处罚决定前到我局陈述、辩护或提供自己的陈述和辩护材料；逾期不陈述、辩护的，视为放弃权利。
3、拟对贵单位罚款1万元（含1万元）以上，贵单位有权要求听证。您可以自收到本通知之日起3日内向本局提出书面听证申请；逾期不提出的，视为放弃听证权。
国家税务总局杭州市税务局第二检查局
二〇二〇十一月二十三日
2021年征管征管系统全面升级、电子发票全国铺开、金四系统即将上线，你还觉得我企业小税务局不会查我吗？
税务局将这13个方面严格调查企业的账外经营
1、开立账户外账户，常见的个人存折、信用卡、港口存款账户、投资资金，或使用被审计单位开立的银行账户作为过渡账户，账户外收入暂时存入银行账户，然后通过支票转账，账户外资金转账不进行会计处理。
2、销售收入不计入账户，产品成本通过账面计算。即企业发生的材料、工作、费用通过账面核算，部分销售收入通过现金交易、体外循环。
3、买卖双方事先约定，不开具发票，形成账面无反映的账外资产。
4、购买固定资产，虚开购买材料的发票，然后用材料收取、挤压或自制固定资产收取挤压材料成本，形成账外资产。
5、在生产经营过程中，采用多结转成本、多报耗、或少报成品入库等方式，形成账外库存。
6、收回的其他应收账款、应收账款、预付账款不予记录，或者核销的债权重新取得所有权后不进行会计处理，形成账外资产。
7、被审计单位股东借出资金进行账外投资，收到的投资收益不予记录。
8、出售或出租闲置房屋、场地；变卖报废车辆、旧设备不入账。
9、出售材料、积压材料、角落废料、收取立面房屋的水电费、物业费、退还押金、保险公司事故索赔截留不进行会计处理，形成账外资金，设立小金库。
10、遗漏个人或关联方的贷款和逾期贷款罚款利息；低估因遗漏记账外收入而形成的未记税及相关税收滞纳金和罚款；隐藏担保、未决诉讼等。
11、去年余额结转或今年科目对冲形成账户收款。例如，去年年底的预收账款和存货余额在今年年初同时不结转；或者今年将反映个人贷款的其他应收账款与其他应收账款的不同名额相等，将账面上反映的经济业务隐藏痕迹，形成账外资产和非账户负债。
12、利用账户对应关系，应付账单与银行承兑保证金同时不入账，形成账外资产和未入账负债。
13、以领代报、以借代报形成的账外资金。先借出或转出资金，再报差旅费、会议费、考察费、劳务咨询费、赞助费。
不想被税务局重点照顾，请注意这四个方面！
1、旧的现金交易，金额、频率和用途与您的正常运营不一致。
一个小公司，总有不符合企业经营规模资金收付频率和金额的收支，明明是卖日用品的，怎么会有几百万几千万的流水呢？
2、资金收付流向与企业经营范围明显不符。
比如明明做餐饮，每天收到钢铁公司的大额转账，然后转到影视娱乐公司。
3、股东、法人或、法人或其他未知个人经常支付资金。
今天总转100万，明天再转200万。两天后，他转了500万。这能不引起别人的注意吗？
4、长期闲置账户因不明原因突然启用，短期内有大量资金收付。
这家公司已经浪费了很长一段时间，不久前突然复活，没有业务，但有大量的转账，这不能引起注意吗？
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