文章划重点，请关注以下方面：个人独资个人所得税核定征收、个人独资企业核定征收所得税计算方法

文章摘要：首先有限公司是缴纳企业所得税利润的25%股东分红税20%，但是个人独资在国家财税200091号文改革不需要缴纳企业所得税，改缴纳个体工商户5%-35%五级累进的个人所得税，个人独资企业在税收洼地政府对其是有核定征收的政策，国家规定的核定率是现代服务业10%商贸业5%（有特殊园区园区是存在核定1.5%的）举例企业纯利润500w有限公司企业所得税500w*25%=125w股东分红（500w-125w）*20%=75w通过业务分流500w纯利润个人独资缴税个独所得税：500w/1.06*10%*35%-6.55=9.95w以上举例仅供参考，如有疑问或需要更加详细的解释，欢迎您的留言与私信在2018年个税调整后，个人所得税针对经营所得的税率也有所调整，最高一档税率是35%，请放心再高也没有45%了；但如果金额大的话，其实经营所得，还有增值税（每季度超过30万元时），那小规模纳税人有3%增值税，就算有地方返税补贴，也没法降到1.5%税负率，另外，开个人独资企业，还需要维护成本，当然相比薪金所得的个税税率，还是低不少，所以，实践中是有些企业采取这种做法，来降低个税；

个人独资企业在过去往往被一些广告夸大了节税的作用。以下说说今年个独的一些变化，以及降低税率到1.5%的可能性。

1.降低到1.5%的可能性。

个人独资企业，主要的税种是增值税和个人所得税。由于大部分的个独都是小规模纳税人，那么很有可能增值税能够享受到10万/月的免征优惠。如果开专票，或者因为销售额超过标准不能享受这个优惠，那么需要交3%的增值税和附加税。

对于个人所得税而言，有查账征收和核定征收两种方式。

在查账征收的方式下，应纳税所得=收入-成本费用损失等，然后再按照金额所适用的5级累进税率表来计算应纳税额。

今年这个表是有变化的，级距变大了，并且在计算扣除的时候，每月的基本扣除从3500元变为了5000元，同时可以算上其他附加的扣除。所以，成本越高那么利润越低，相应地交的税也就越少。极端情况是亏损了，那么也就无需缴纳了。

在核定征收的情况下，可能有两种计算方式。

①核定应税所得率。就是事先核定一个所得率。应纳税额=收入*应税所得率*所得税率，计算出应交的个税。比如，核定所得率为10%，那么收入20万的情况下，就是20*10%*5%=0.1万元。

②固定征收率。很多地方都是直接核定一个征收率。比如，按照收入的2%来计算个税。那么20万的销售额，对应的个税为：20*2%=0.4万元。这样的核定税率可能为1%-2%之间。

所以，再考虑一些园区的优惠政策，税率有可能变成1.5%吗，在某些情况下，是有可能的。

2.不能仅仅看数字，滥用政策

这样的数字往往是用来“吸睛”居多。实际上，在去年8亿元的事件之后，要申请核定征收相对是比较困难的。而且，很多成立个独的目的性可能就有问题。高管工资避税？股东分红避税？在税收征管技术日益先进、低税率严征管推进的时代，滥用税收优惠，越来越行不通了。

所以，不能仅仅盯着低税率，还要看看企业是否真的适用。

这个说法是很多做税收筹划，对外宣传的广告用语，并不规范和严谨。

个人独资企业按5%-35%五级累进税率，交纳个人经营所得税，并无45%这档税率。

所谓的45%税率，是工资薪金所得的个人所得税，最高税率是45%，对一些高薪人士来说，会面临45%的个税。有些税收筹划的，就通过把工资薪金所得，转化成个人独资企业的薪金所得。

同时利用个人独资企业可以核定征收政策，由个人独资企业开票给服务公司，钱进入个人独资企业，个人独资企业不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳5%-35%的个税，而经营所得的个税，核定征收后，实际税负率是可以降到1.5%左右。

但如果金额大的话，其实经营所得，还有增值税（每季度超过30万元时），那小规模纳税人有3%增值税，就算有地方返税补贴，也没法降到1.5%税负率，另外，开个人独资企业，还需要维护成本，当然相比薪金所得的个税税率，还是低不少，所以，实践中是有些企业采取这种做法，来降低个税。

广告嘛，为了夺人眼球，宣传时会尽量挑最大的效应来宣传，用语也经常有夸大之嫌。

题主的问题是有限公司综合缴税45%，但是为什么通过个人独资只需缴纳1.5%。题主应该是被人误导了，一般纳税人增值税全额抵扣只缴纳所得税然后个人独资的税率在1.5%，但是你总有一家公司是需要缴纳的，而且所得税不是1.5%不变的。

首先有限公司是缴纳企业所得税利润的25%股东分红税20%，但是个人独资在国家财税200091号文改革不需要缴纳企业所得税，改缴纳个体工商户5%-35%五级累进的个人所得税，个人独资企业在税收洼地政府对其是有核定征收的政策，国家规定的核定率是现代服务业10%商贸业5%（有特殊园区园区是存在核定1.5%的）

举例企业纯利润500w

有限公司企业所得税500w*25%=125w股东分红（500w-125w）*20%=75w

通过业务分流500w纯利润个人独资缴税

个独所得税：500w/1.06*10%*35%-6.55=9.95w

以上举例仅供参考，如有疑问或需要更加详细的解释，欢迎您的留言与私信

在2018年个税调整后，个人所得税针对经营所得的税率也有所调整，最高一档税率是35%，请放心再高也没有45%了。

但是，要想把35%的税率降低要1.5%，我个人觉得，这可能是天方夜谭。

个人独资企业或者有限合伙企业，在经常所得税筹划时，最常用到的方式是地方性税收优惠园区的减免政策，或者注册地在国外税收洼地。

但是，再怎么操作，要到1.5%，都很难实现，或者只能是短期行为。

比如，有些园区的政策是，40%地方留存，地方留存部分80%返还，那100万利润的个税也要23万多，远高于1.5%。

或者享受非居民企业10%的税收优惠，注册地可能还涉及税收，加起来还超过10%了，也还是远高于1.5%。

当然，也有核定征收率为1.5%，这个极其有难度，对企业的规模，行业等都有不少要求。

当然，也有今年内免税的一些的园区，但这个政策持续性很难保证，一旦有问题很可能就政策变了，对企业来说，也有不确定性风险。

还有就是，信托、有限合伙等一些形式，也是依托一些特殊行业牌照，享受政策，但可遇不可求。

也许是贫穷限制了想象吧，总之我觉得到1.5%真的是非常非常难。

看看懂行的朋友有没有能指点迷津的。

这类话题，基本上都是一些所谓的税务筹划机构忽悠的，制造话题，引人眼球。你只需要问他们一个问题，不要把45%降到1.5%了，怎么把中国排名前50位的上市公司，企业所得税降到1.5%？

这种说法，无疑夸大了个人独资企业在税收筹划中的作用。个人独资企业不是万能的，在税务筹划方面也有其局限性。

1、个人独资企业由一个自然人出资设立，不具有独立的法人资格，出资人需对企业债务承担连带责任，这无疑加大了出资人的风险，所以，仅适用于风险不大且相对可控的行业。比如，一些明星、网红，对于演艺收入多通过个人独资企业；而对于投资于实体的，则采取有限公司这种企业组织形式。

2、个人独资企业承担风险的能力小，这无疑加大了上游供应商和下游客户的风险，因此，采取这种企业组织形式，业务发展往往会受到限制，不适合做大做强。比如，有一家个人独资企业和一家公司制法的企业可以选择合作的情况下，一般人更愿意和实力雄厚的公司制法人企业打交道，而不会选择个人独资企业作为合作伙伴。