为您推荐文章知识点：生产企业进项增值税发票、怎么能取得增值税进项发票

文章摘要：如本题提问，问“怎么才能有进项票”，按理说不是什么难事，一般纳税人会计核算比较规范，知道多数情况需要“发票”才能做账，零散的支出可能不好取得发票，不要发票情有可原，但业务涉及的金额已经对企业所得税有影响，还不索取发票，只能说咎由自取；所以说，要解决这个“进项票”的问题，主要还是在采购环节按规定索取发票，不能抵扣进项税额，相关的成本（或费用）也可税前扣除，减少利润总额，最终降低企业所得税；

题目所问，没有进项票，企业所得税太高了，这里所说的进项票应该不仅指收到的增值税专用发，还包含其他类型成本、费用等发票，不然进项票只会影响增值税，不会对企业所得税有太大影响。

增值税一般纳税人应交增值税=销项税额-进项税额，如果没有进项票，那么要交的增值税会多。想要少交增值税，需要合理的增加进项税额，有以下途径：

1，取得采购或其他费用发票时，要有取得增值税专用发票的习惯

不要为了省一点钱，不要采购或费用发票。这样不仅会多交增值税，还会因为没有成本发票，导致利润增加，要多交企业所得税。也不能因为想少交税，在销售时不开销售发票。在金三系统下，很容易被税务局查到企业偷税漏税，那么不仅要补税并缴纳滞纳金和罚金，涉税金额巨大的甚涉及犯罪。

营改增后，基本所有费用都能取得专用发票。例如：办公室租金及物业费等，差旅费中的住宿费，通信费，水电煤气费等。不要嫌弃这些税金小，聚少成多嘛。

2，考虑部分业务外包，取得正规增值税专用发票

服务外包，不仅能简化公司管理并得到更专业的服务，还可以取得进项发票。不过服务外包前不仅要合算好成本，还要保证公司核心竞争力不要在外包过程中逐渐消退。

3，非增值税专用发票也可以计算进项税额

例如：国内旅客运输服务中的飞机票、火车票、公路及水路票和电子发票；公路通行费发票；农产品收购发票；进口增值税发票；代扣代缴增值税等。

4，进项税额加计扣除等优惠政策

2019年4月1日至2021年12月31日，符合条件的邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务的纳税人，按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

2019年10月1日至2021年12月31日，符合条件的生活服务的纳税人，按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

纳税人购进农产品，扣除率为9%；对农产品深加工给予1%的加计扣除。

5，改变企业类型

如果符合条件，可将企业变更为简易征税（一般税率比正常的低，3年内不能变更为一般纳税人），差额征税，转登记为增值税小规模纳税人（2019年12月31日前可转登记）等。是否变更，要根据企业目前情况和企业的发展趋势来确定。

总而言之，想要少交税，结合企业自身情况，用好优惠政策，千万不能冒险不合规操作，金三系统大数据无时不刻在监视你！不要为了芝麻丢了西瓜！

公司没有进项税额发票，但是一般纳税人，这要怎么办？

首先，再考虑怎么办之前，我们需要看一下没有进项税额的原因。

（1）如果公司本身的性质决定的，就是轻成本行业，本身成本很低，没有什么采购等，那在实际生活中，确实是没有什么进项税额的，比如说咨询公司、信息研发公司等。这种公司里，最大的成本支出主要应该是人工成本支出。对于这类型公司，在日常经营中可抵扣的进项发票，大多仅为采购办公用品，电脑，办公设备，租赁费，水电费，培训费，会议费等这些业务管理费用时取得的进项。

那如果是这种情况，要如何进行税收筹划？通常，如果这种进项比较少的企业，建议可以不申请为一般纳税人，相对而言小规模纳税人税负更低。另外，没进项税额，企业所得税的税负也是相对较重的，如果这类型公司设为合伙企业或个人独资企业，是可以按照个人所得税缴纳，税负相对较低。

当然企业要做大做强了，成为一般纳税人肯定是必然的。那最大的成本是人工成本，给员工加薪，提高人工成本，来降低企业所得税。那这中间的度是需要自己把握的。但最重要的肯定是要据实纳税，轻成本也要老实纳税。

（2）如果不是行业性质原因导致没有进项，而是公司对采购物资等并没有很上心，导致采购管理混乱，没有取得供应商的采购发票。那这是比较好解决的，规范公司的采购管理流程，可建立采购询价管理平台，日常做好采购台账，产品的进出情况等。合理规范采购，采购物资必须取得专用发票，那这类进项税额是能抵扣的。

综上，结合情况具体处理，但本质还是要积极纳税，不偷不欠。

其实有很多公司存在这个问题，出现这个问题说明企业在业务上存在一些问题，同时企业的经营管理也是存在一些问题的。下面我就来说说存在的问题和解决方法。

存在的问题

1、公司财务管理不严谨

一般来说，每家公司都是存在正常费用支出的，比如人工成本、运营费用支出等，这些费用支出都属于进项，如果一家公司基本没有进项的发票，那么有两种情况，一种情况是公司的运营成本很低，极少产生费用支出；另一种情况是公司很多费用支出都没有开具发票，导致公司层面进项票没有，这种情况主要是由于公司人员财务意识不强导致的。

2、公司业务模式

有些公司的业务模式是用极少的成本完成业务，比如咨询服务类企业，这类企业人员少，其他投入也少，公司获得的收入中利润率非常高，因此产生的进项就会非常少。如果是贸易性企业，正常来说进项应该是很大的，因为货物的采购成本都是进项，如果这类公司没有进项，那么意味着公司在货物采购阶段的财务管理上是存在问题的。

如何解决问题

1、加强财务管理

对于公司管理费用支出要加强财务指导，将公司发生的所有费用全部有相应的发票和凭证来匹配，尽可能将所有的费用支出匹配相应的发票，加大进项票。

2、完善进项发票

对于贸易型的企业，可以在货物采购阶段要求供货商开具发票，以此来冲抵货物出售后的发票，降低企业的所得税。

3、调整企业税务方式

如果公司业务模式本身决定来很少有进项票，那么可以调整公司的税务模式，将企业调整为有限合伙企业或者转变成小规模纳税人，以此来降低税务成本。

以上是我个人对这个问题的一些看法，希望能对你有帮助。

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如果公司属于一般纳税人，但是却没有进项票，那么会有比较严重的问题。

如果开出的销项属实，但是却基本没有进项票，那么说明公司的财税管理不完善，应该立即进行整改。没有进项票，影响到的不仅仅是公司的增值税，同时也会因为缺少成本票，而影响到公司的所得税。

如果本身开出的销项就不属实，所以导致了没有进项票，那么问题就更严重，这可能涉及到虚开，应立即想办法更正补救，消除这种行为的影响。

以下，我们仅探讨财税管理不完善的情形，应该如何处理。

1.分析原因

一般来说，是不可能进项票基本没有的，所以首先还是要看看公司到底是因为什么原因没有取得进项票。大致的原因有以下几类：

（1）企业从小规模一路发展过来，财税还不健全，没有取得发票的意识；

（2）没有对供应商进行管理，供应商和客户端要求不匹配；

（3）企业行业或者业务模式特殊。

如果企业能够找到症结所在，并且对症治理，采取综合的措施，那么应该可以扭转局面。

2.可以考虑的方向

针对以上几点原因，企业可以从几个方面来考虑解决方案：

（1）加强管理、政策先行

曾经看到过一些小企业，从老板到员工都是拿着零星的发票，往财务桌上一扔，让财务给报了。仿佛有了财务，后面的问题都能迎刃而解。其实，取得合规的发票，贴好发票报销，这是每个员工都应该自觉做的事情。处理这个问题，应该先制定财务制度，然后给全员培训，最后再进行检查和监督，经过一段时间，就能解决取得发票的问题。

（2）研究供应商和客户

我们的客户和供应商的构成和要求是极为重要的。比如都是大客户，要开专票，而供应商都是散户，无法开票，那么这就会导致企业缺少进项的问题。因此，我们需要研究供应商和客户的构成，大客户占比多少，有什么要求，重要的供应商占比多少，这部分一定要取得发票，而有些零星的供应商，看看能不能采取替代的方案。当然，如果散户供应商比较多，那么可以考虑是不是进行合并采购，或者是有没有需要延长供应链，比如自己成立一个个独企业，来进行前端的采购和开票。

（3）特殊行业和业务模式

对于特殊的行业，比如咨询、培训，这类本身是以人力资源为主，取得的进项确实是不多，那么就要采取针对性的措施。首先，该取得的进项不要漏，比如房租、印刷材料、物业费、通信费、水电等，凡是有的，都要取得，其次，是解决好人力的问题，对于自有员工，需要进行工资薪金的筹划，对于外聘的专家，需要做好劳务费的规划，合理地取得发票，而且，对于这类行业，差旅费的金额也很大，可以采取差旅费集中找供应商的方法，来避免差旅费发票的流失；对于一些特殊的业务，比如培训中的非学历教育，测算下是否需要申请简易征收，可以降低企业增值税的压力。企业也可以看看是不是可以用增值税加计抵减的政策，能用的优惠尽量用起来。

总的来说，一般纳税人出现没有进项票的情况，要引起足够的重视，先找到问题所在，再采取针对性的措施。还要针对企业的具体问题和特殊业务，制定具体的方案。

一般纳税人没有进项发票，一般有两种情形，一种是主动的，一种是被动的。

对于第一种主动型，原因是认为不要发票可以拿到更低的价格，省钱了，然后再卖掉，不开票就好了。殊不知当中几个坑：

1.既然已经是一般纳税人了，那年销售额的规模是在扩大的，跟你做生意的客户们不要票，你确定吗？

2.即使客户不要票，你不开票，代表你不用纳税吗？不是，仍要报税。如果偷偷用私人账户操作，那被查到按偷税处理。怎么会查到？通过金税三期和你的个人账户。

3.你没有要发票，客户要发票，你省的钱够交税么？不要图一时之快。要算清楚这笔账。

对于主动型的建议：公司从上至下要建立起这个观念，能够取得的票一定要取得。

对于第二种被动型，原因比较复杂，总的来说不是我不要票，是难以取得进项票。以下说几个常用方法，也许不一定适合每个企业，但可以作为一个思路和参考，再结合企业自身的情况作综合考量。

1.考虑增值税简易征收。

（1）哪些企业可以申请简易征收，参见我整理的“增值税简易征收和特殊征收率，你想要的都在这里了！”。可以看看自己的行业是否可以申请简易征收。

（2）符合条件就立即去申请么？不是。一旦申请变更为简易征收以后，理论上3年不能变回来。所以，在申请之前要充分计算，是现在的情况下省税，还是简易征收的情况下省税。表面上看简易征收是省税的，但如果公司的组织结构比较复杂，在未来期间会有大量进项交易，就未必了。

2.考虑充分利用优惠政策作全面的筹划。

（1）利用区域性的税收优惠政策：现在很多的园区都是有税收返还的，增值税和所得税都会将地方留存的部分以一定比例给与返还，比例可以在40%-60%之间。能够申请到这些优惠，可以为企业节省不少税收。

（2）利用行业性优惠政策：比如高新企业，软件企业。你说我啥也不是，那也没关系，可以根据企业的现状，看看能不能有适用的税收优惠政策，或者经过申请能够达到一定的标准而适用优惠政策。

3.考虑能否改变业务模式。

（1）考虑是否可以将难以取得进项票的零星业务进行外包，从而取得合规的进项票。先计算好外包产生的额外成本和能省下的税，是否划算。

（2）考虑将整个商业流程延长，在税优地设立个人独资企业，形成上下游产业链的模式。同理，计算好成本，做出对企业最有利的选择。

4.充分了解哪些是不需要专用发票也能计算进项的。

（1）海关进口增值税专用缴款书；

（2）农产品收购发票；

（3）通行费发票；

（4）接受境外单位或者个人提供的应税服务，取得的解缴税款的税收缴款凭证

好了，没有进项票的情形和方法大致说到这里，涉及到细节的还有很多，比如员工差旅发票的管理，人员薪酬的合理安排等等，根据不同的企业类型，应该进行不同重点的筹划和管理。当然企业要根据实际情况寻找方法合理解决，千万不要通过非法途径去取得发票，或者通过不法手段来增加成本。在金税三期，全民税收信息联网的时代，这些方法的风险急剧升高，不知情的勿入。

一般纳税人，何止是企业所得税高，增值税一样高，如果没有进项发票的话。

说到一般纳税人，我们是针对增值税纳税人而言的，目的是和小规模纳税人相区别，一般纳税人和小规模本质不同，计算征收方式也不同，税负差异也较大，但是题主又提到了企业所得税高，这里面是实际是两个问题了，一个是增值税税负，一个是所得税税负。我们针对题主的情况分开讲一下。

一、企业所得税高如何解决。说到企业所得税，那么和是否是一般纳税人关系不大，主要是看企业的净利润如何，也就是应纳税所得额如何。（当然，净利润不等于应纳税额所得额，根据税法可能会略有调整，此处为了方便理解，使得利润等于应纳税所得额）。所以在收入一定的条件下，自然是成本越大，利润越小。但是不是所有的实际成本都能在税前扣除，需要有对应的扣除凭证。

企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

虽然发票不是唯一的扣除凭证，但是是主要的扣除凭证，题主的交易对象应该是都是办理了税务登记的，那么基本上就时发票才能作为扣除凭证。所以不要发票，怎么能扣除呢？不能扣除怎么能利润减少呢，怎么能降低税负呢？所以自古华山一条路，要交易，先开票。即使加价也要票，因为所得税的节省空间大的多、大的多、大的多。

那么增值税发票很难取得吗？

应该说转变思维后是不难的，发票按需免费领用，税控设备可以抵税，小规模月10万以下免增值税，所以要求对方开票不是在难为他，合理合法的索要发票，利人利己利国家。

如果最后还是不行，那么企业所得税就申请核定征收，一般是核定应纳税所得率，然后按照收入计算应纳税所得额。申请核定征收后，和发票关系就不大了，主要是根据收入计算，因此这个也是在无法取得发票的情况下的一个选择。核定征收也可以享受小微企业税收优惠。关于小微企业的优惠，可以看我其他的问答。但是记住，有些行业是不允许核定征收的，比如房地产业。

二、增值税税负高如何解决。一般纳税人缴纳的增值税是销项减去进项，没有进项，销项全部交税，这个没有什么说的。因为是进项是在综合服务平台直接勾选后进入系统抵扣，没有进项票，没有地方打√。所以要解决这个问题，唯一办法就是转回小规模纳税人，新出的政策，2020年以前还可以转回去，小规模不涉及抵扣，征收率还比较低，其实挺划算的，小规模一样可以可开专票。但是企业所得税那里还是要发票的，普通发票即可，因为是当做税前扣除凭证，核定征收的例外。

总而言之，一般纳税人是增值税链条的标准参与者，取得发票是参与的重要一环，否则自己就要承担高企的税费，如果不想继续参与就退出来安安静静的做小规模纳税人，小规模实惠多多啊，否则吃亏的永远是自己。

根据题主的描述，不仅是增值税问题，而且涉及到企业所得税。说明企业正常业务不仅仅无法取得增值税专用发票，连普通发票也无法取得。这就需要结合企业的具体情况，有针对性的采取措施。

可以采取以下几种解决方式：

1、考虑更换供应商。

如果是供应商的原因，就需要考虑更换供应商。选择可以提供增税专发票的供应商作为合作伙伴，这样就可以解决发票不足的问题，增值税企业所得额问题同步解决了。

2、注册个人独资企业作为本公司供应商。

如果不是供应商的原因，而是行业普遍存在的问题，可以考虑在税收优惠区注册个人独资企业，由该企业作为本公司的供应商，向本公司开具发票。这样本公司发票问题解决了，个人独自企业可以享受税收返还、核定征收等优惠政策，所以，其实际税负并不高。

3、再注册一个或多个经营同样业务的公司。

销售额超过500万元的，必须认定为增值税一般纳税人。所以，可以考虑再注册一个或多个与本公司经营范围相同的公司，用多个公司经营同样的业务，每个公司销售额都低于500万元，这样每个公司都认定为小规模纳税人，增值税实行简易计税。同时，企业规模变小了，企业所得税可以适用小微企业的税收优惠政策。

4、将公司注销，另注册一家个人独资企业。

如果条件允许，也可以考虑将本公司注销，重新注册一家个人独资企业，以个人独资企业的名义对外经营。个人独资企业不需交纳企业所得税，如果不具备建账条件，个人所得税可以实行核定征收政策，一般核定征收率在2%左右，这样，也可以达到降低企业税负的目的。

一般纳税人如果没有进项发票，这是一个非常麻烦的事情。不仅增值税的税负很高，企业所得税的税负也会很沉重。

但是进项发票是增值税上的概念，企业所得税上的提法是税前扣除凭证。楼主要弄清楚这两个不同的概念。

如何解决这个问题呢？首先要分析原因何在。找到具体原因之后，再结合自身行业特点，才能给出一个合适的解决方案。

难以取得进项发票是行业的共性还是企业自身的原因？

情况一：整个行业普遍都难以取得发票。

某些行业确实比较难以取得成本费用方面的发票，例如人力成本占比较高的咨询行业，经纪代理行业，设计行业等。

这类行业具有共同的特征，就是主要成本是人力资源成本。所以要取得发票是比较难的，在增值税抵扣进项税额方面就比较吃亏了。

但是这类行业的税率基本上是6%，而且允许按照当期可抵扣进项税额的10%加计抵减。

如果是这类行业的一般纳税人，增值税方面不用过于担心。需要操心的是如何取得成本发票，以获得企业所得税的税前扣除。

从企业所得税的计算过程来分析，发票是最主要的税前扣除凭证之一，但并不是唯一的扣除凭证。

对人力资源成本占比高的行业来说，只需要做好工资发放的原始凭证，就可以进行税前扣除，所以在人力资源成本方面不用担心税前扣除的问题。

在其他成本方面，只要发生生产经营活动的开支，就要尽一切可能取得相应的合法税前扣除凭证，比方说员工的差旅支出、日常管理支出、办公耗材、公司车辆的使用费、招待费用等，都要尽可能取得发票。

情况二：如果同行业并不存在难以取得发票的情况，那说明是企业自身管理出了问题。

很多企业天天喊着难以取得发票，但是同行却不存在这个问题，问题出在哪呢？说明自身的管理出了问题，财务制度不到位。

如果是这种情况，就要加强管理，培养公司从上到下索取发票的思想观念，建立相关的财务报账制度。

一般纳税人可以转登记为小规模纳税人，增值税上采取简易计税，企业所得税采取核定征收，可以规避难以获取发票的问题。

在特殊情况下，一般纳税人确实存在很难取得成本发票的问题，并且单靠企业自身很难解决这样的难题，怎么办？

将一般纳税人转登记为小规模纳税人，这样做有两个好处。

第一、增值税上采取简易计税，无需凭票抵扣，税负率可以控制在3%以下。

第二、企业所得税可以采取核定征收的方式，不必天天为了找发票而烦恼，税负率也可以控制在一个较低的水平。

采取增值税简易计税和企业所得税核定征收的方式，对发票的需求就不再那么迫切了，因为就无需凭票抵扣了。

但是这么做也有一定的负面影响和局限性。

首先，转登记为小规模纳税人之后，企业开具增值税专用发票只有3%的征收率，意味着客户也只能抵扣3%，在同样的报价前提下，客户可抵扣进项税额就少了，市场竞争力肯定就大打折扣。

所以是否转登记为小规模纳税人必须要考虑到自己的主要客户能否接受这个因素。

其次，转登记为小规模纳税人之后，如果销售额超过了小部分纳税人的标准，也就是连续12个月销售额超过500万元，还是要强制登记为增值税一般纳税人。所以转登记只是一个权宜之计。

总结

从企业税收筹划的角度来说，如果没有一个具体详细的案例，很难给出一个相对精准的解决方案，只能从面上提出粗浅的意见。

但是从企业做大做强角度来说，加强内部管理，建立规范的现代财务制度，才是根本解决之道。

非请自来。

什么乱七八糟的一大堆，把我都整晕了。一会进项票，一会又企业所得税，别说大神了，神仙也难救。

平时我们讨论的也就是些规模比较小，确切来说是销售额度没达到一般纳税人标准的小规模纳税人。印象中，这些企业最大的共同特征是会计核算不健全，不按要求设置账簿，以致销售业务不开发票，采购业务也由于某些原因不索取发票。

至于一般纳税人，相对而言，比小规模纳税人较人规范，是在采购业务上，通常都会主要索取发票，尤其是增值税专用发票用于抵扣进；即使不能取得专用发票，也不很少说连普通发票也不主动索取。

看到这里，有人不禁会说，采购不要发票，可能是出于价格（成本）的考虑，不要求开发票，往往会少支付价款。这就是问题的关键，像上述的小规模纳税人企业，往往是基于此，又不能抵扣进项税额，采购才不要发票的。

采购少付钱，不能税前扣除，孰优孰劣，也为我们经常所讨论。对此，对“根正苗红”的一般纳税人来说，采购时少付钱，不要发票——省小钱，不得税前扣除——可能会亏大钱，“捡了芝麻，丢了西瓜”是最恰当的演绎。

如本题提问，问“怎么才能有进项票”，按理说不是什么难事，一般纳税人会计核算比较规范，知道多数情况需要“发票”才能做账，零散的支出可能不好取得发票，不要发票情有可原，但业务涉及的金额已经对企业所得税有影响，还不索取发票，只能说咎由自取。别人也爱莫能助。

所以说，要解决这个“进项票”的问题，主要还是在采购环节按规定索取发票，不能抵扣进项税额，相关的成本（或费用）也可税前扣除，减少利润总额，最终降低企业所得税。这不是很简单的事吗？有何难？

大概就是这样，我先闪了。

这个问题我不是很懂，但我经常接触这类业务，例如：建筑公司用的沙石料人工机械哪一种有增值税专用发票？还不能虚开发票！普通发票只能顶成本，试问一些三级建筑公司能存活多久？