文章阅读关键词：个人收入免征个人所得税的有、免征收个人所得税的有

文章摘要：增值税=309000-300000=9000元不含税销售等于30万元，说明可以有条件的享受增值税免征：2、全额免征增值税如果30.9万元的收入，全部是“未（不）开票销售收入+自开增值税专业发票收入”，没有掺杂代开增值税普通发票、自开和代开增值税专用发票的情况，可以全额免征增值税；增值税缴税金额：开票额30.9万为不含税额，应交增值税=30.9万*0.03=0.93万元，营业税金及附加=0.93*0.115*50%=0.053万元申报：小规模纳税人按季度申报增值税，进入国家税务局官网，下载金税盘驱动，填写增值税申报表，缴纳税金，点击附加税申报表，金额会自动弹出，申报扣税成功后，进入开票系统，抄税清卡；

小规模纳税人第一季度开票30.9万元，怎么计缴增值税和个人所得税。我们可以根据最新的税政和相关规范分别计算：

一、增值税

小规模纳税人的增值税适宜简易计税，同时可以和最新的普惠性税优政策契合。

简易计税办法小规模纳税人应纳税所得额=不含税销售额*3%（暂不考虑其他应税项目）

普惠性税优享受增值税免征的条件：1、小规模纳税人身份；2、季度不含税销售额不超过30万元；3、仅针对未（不）开票销售收入+自开增值税专业发票收入免征增值税！

（一）、30.9万元为不含税销售额

该小规模纳税人第一季度不含税销售额为30.9万元，已经超出免征增值税的条件，故而需要全额计征增值税。

也就是说，30.9万元的不含税销售额，无论是未（不）开票销售收入+自开增值税专业发票收入，还是其他开票形式，均不得享受增值税的免征！

增值税应纳税额=309000*3%=9270元

同时，城建税、教育费附加、地方教育费附加全额缴纳：

（二）、30.9万元为含税销售额

1、需要先换算为不含税销售额，看是否超出季度30万元的限额。

不含税销售额=309000/（1+3%）=300000元；

增值税=309000-300000=9000元

不含税销售等于30万元，说明可以有条件的享受增值税免征：

2、全额免征增值税

如果30.9万元的收入，全部是“未（不）开票销售收入+自开增值税专业发票收入”，没有掺杂代开增值税普通发票、自开和代开增值税专用发票的情况，可以全额免征增值税！在季度终了，将应交税金—应交增值税贷方科目转到营业外收入科目的贷方，税金汇总经营收入缴纳个人所得税！

借：应交税金—应交增值税9000

贷：营业外收入9000

同时，城建税、教育费附加、地方教育费附加全免！

3、部分免征增值税

部分免征增值税是因为，免征增值税仅针对未（不）开票销售+自开增值税专业发票这两部分收入，30.9万元的销售收入掺杂着代开增值税普通发票、自开和代开增值税专用发票。

举例：小规模纳税人第一季度含税销售额30.9万元，其中不开票收入1万元，自开增值税普通发票27万元，代开增值税专业发票0.9万元，自开增值税专用发票2万元。分别计算增值税额和实际应缴纳增值税额。

解：

分析：

免征增值税的收入有不开票收入1万元、自开增值税普通发票27万元，合计28万元，其中不含税销售额271844.66元，增值税8155.34元.

季度末会计分录为：

借：应交税金—应交增值税8155.34

贷：营业外收入8155.34

不享受增值税免征的收入分别是代开增值税专用发票收入9000元、代开增值税专用发票收入20000元，价税合计29000元，其中不含税销售额28155.34元，增值税844.66元。

季末缴纳增值税会计分录为：

借：应交税金—应交增值税844.66

贷：银行存款844.66

同时，城建税、教育费附加、地方教育费附加为：

4、全额征收增值税

全额征收增值税的情况比较少见，只有在30.9万元没有“未（不）开票销售收入+自开增值税专业发票收入”的情况下才会出现。如果经营主体没有领购发票。连自开增值税普通发票的情形都去税局代开，是对税金的浪费。尽快去税务机关申领增值税普通发票，用于自开且享受增值税免征！

季度末缴纳增值税时：

借：应交税金—应交增值税9000

贷：银行存款9000

同时，城建税、教育费附加、地方教育费附加为：

二、个人所得税

征收个人所得税的经营主体主要有个体户、个人独资企业、普通合伙企业三种组织形式。征收的方式主要主要有核定征收和查账征收2种。

（一）、核定征收

以定率1.5%为例，第一季度个人所得税预交税金=（30万元收入+0.9万元营业外收入）*1.5%=4635元。具体情况请与主管税务机关核实！

（二）、查账征收

个人所得税预交税额=（第一季度不含税收入+其他收入-成本费用-其他合理费用）*适用税率-速算扣除数。（税率表略）

看的出来，你对这个小规模纳税人按季销售额未超过30万元免征增值税的理解有些不太明确。

其实，我们再去查看一下这个文件的原文，就可以理解的很清楚了，（财税【2019】13号文）明确写着，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

而且根据《营业税改征增值税试点实施办法》的相关规定，明确了这个销售额就是不含税销售额。

所以，对这个问题的理解就跟明确了。

一、按季销售额未超过30万元免征增值税是包含30万元本数的。

二、这个销售额指的是不含税销售额。

所以，如果你按季销售额30.9万元为含税价，换算成不含税销售额应为30.9÷（1+3%）=30万元，是刚好符合免征增值税优惠条件的，应交增值税为0?。

如果是不含税销售额的话，就不可以享受免征增值税优惠了，那就应该全额申报增值税30.9×3%=0.927万元。

再说说个税怎么办

既然你提到个人所得税，那么说明你这个纳税人要么是个体工商户，要么就是个人独资企业。新《个人所得税法》实施后，这两种登记户的个人所得税品目为经营所得个人所得税。

目前，关于经营所得个人所得税还没有起征点的说法（指的是财政部税务总局这一级别的相应文件规定），比如工资薪金所得个人所得税的“起征点”为5000元，但是经营所得没这个说法。

有些老板误以为经营所得个人所得税和增值税一样按季未超过30万元可以享受免税优惠。这个真没有！

经营所得个人所得税有点类似于企业所得税的计算逻辑，通过核算收入、成本费用，计算出应纳税所得额，再根据经营所得个人所得税的税率，计算你应该缴纳的个人所得税。

当然，关于经营所得的个人所得税，还有核定征收的方式，上面我们提到的是查账征收方式。

核定征收包含定期定额征收、核定应税所得率征收、定率征收。所以，你看啊，这个核定征收是不考虑你的成本的，你像定期定额征收，可能你某个月生意特别差，都亏了，但你还得交个人所得税，这就显得有些不太合理。

但是这个核定征收便于操作，不管是税务局还是纳税人在申报个人所得税时都特别简单，所以在很长一段时间里，这个定期定额征收方式在个体工商户的征管中应用的特别广，除非纳税人明确告诉税务局要求查账征收，一般的个体工商户都乐意按查账征收交税。

但是考虑到核定征收存在的税负公平问题以及税务人员权利寻租风险，自2019年来不少省份取消了个人所得税核定征收。

但是，2019年7月25日，深圳税务局发了一则公告，明确了个体工商户业主、个人独资企业投资者和合伙企业个人合伙人，以及虽未取得经营证照，但办理了临时税务登记证、有固定经营场所从事持续生产经营的个人纳税人可以采用核定征收。

明确了采用核定征收方式的个人所得税纳税人，核定征收率的“起征点”调整为10万元，同小规模纳税人免征增值税优惠免征额保持一致。这在全国应该是独一无二的举措，也再次说明了深圳作为改革的排头兵，改革的步伐总是迈在最前面。

总之，增值税的起征点为不含税销售额，而经营所得个人所得税还没有起征点这个说法，目前应该只有深圳明确了核定征收个人所得税的纳税人的起征点为10万元，这个规定值得其他省份学习。

我想说的是，楼主，您这个问题应该在开票之前问，这样或者能省不少钱。

按照最新的优惠政策，小规模纳税人季度销售额不超过30万，是免征增值税的。而超过就要全额缴纳，可不是超出部分免征哦。

也就是说，因为一季度多了9千的销售额，您要交30.9/1.03*0.03=9000大洋的增值税税（认为开票额是指含税价），多出来的9000完全是白忙乎了。而且，因为有增值税，那相应就会有各种附加费。可就超过9000了。

所以，对小规模企业来说，月末和季度末开票的时候，一定要注意，不要超。如果真超了，也尽量挪到下个月去开票。

当然，因为小规模免征是针对小规模开的普通发票，如果是专票，那就不存在免征了，按照30.9万全额计算增值税就好。

还有一种特殊情况就是，您销售的产品是免税产品，比如农产品，那就不涉及增值税了。

总之，还是蛮复杂的啦，需要根据具体情况再确定。

至于个税，这个还要看您是个体户还是公司性质，如果是个体户，是按照所得额直接交个人所得税，若是公司性质，则要分红的时候才交个人所得税。两者还是有蛮大的差别。

小规模纳税人，第一季度开票额30.9万元，如何缴纳增值税和个税？

这个题目你得分三种情况来对待啦！

1.这是不含税的开票额。

啊哦，很不幸啊，由于这次的普惠政策说的很明白，小规模纳税人免征增值税的上限为30万元/每季度。而你虽然只超过了0.9万元，但是对不起哈，你得全额缴纳增值税咯，也就是要交30.9*3%=0.927万元的增值税，同时还得缴纳城建税以及教育费附加啥的~！~

2.这是含税的自开普票金额。

吼吼，恭喜你，根据这个销售额，换算成不含税的销售额，也就是30.*/1.03=30万。哦耶，正好达到了免征增值税的上限，也就是说不用缴纳增值税咯。同样的，依附于增值税的城建税，教育费附加啥的也不用交了~！~

3.这是混合收入，包含自开或代开的专票，或者不动产的收入。

这就得分别计算啦！桥归桥，路归路。涉及到专票的部分，不管是自开还是代开，以及销售不动产，这部分的收入是不能免征增值税的，老老实实交吧，剩下的部分，还是可以免征增值税的。

至于说到个人所得税，看了题主所说的应该是个体工商户或者是个人独资企业，但是你给的条件太有限啦，比如说有多少费用啊？啥条件都不说，就要俺来算个人所得税，臣妾做不到啊。。。。。。。但是其实思路也很简单，收入去掉必要的费用，找到对应的税率，其实个税也是不难算出来的啦~！~

关于增值税以及个税，俺就说这么多啦，有不当之处欢迎大家指教哦~！~

开票金额与要交增值税和附加税有关，跟个税无关，跟企业所得税有关。

增值税

缴税金额：开票额30.9万为不含税额，应交增值税=30.9万*0.03=0.93万元，营业税金及附加=0.93*0.115*50%=0.053万元

申报：小规模纳税人按季度申报增值税，进入国家税务局官网，下载金税盘驱动，填写增值税申报表，缴纳税金，点击附加税申报表，金额会自动弹出，申报扣税成功后，进入开票系统，抄税清卡。这样下个月就可以继续开票了。

建议：根据国家最新政策，月度不过10万，季度不过30万，不需要交增值税，所以建议你季度最好控制在30万以内，就可以省9000元税金。小规模纳税人附加税减半征收。

个税

缴纳税金：免征额为5000，超过部分按税率表依次计算征税。

例如，本月工资发放8000元，应交个税=(8000-5000)*0.03=90元

2.建议：根据个税最新政策，免征额从3500调到5000，另外还新增了六项专项扣除，分别是：子女继续教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出。相应都有扣除标准，可以在个税APP上自行填写符合自己的扣除，可以一定程度上减少个税。

3.申报：在国家税务局官网下载自然人个税申报系统，添加自己的企业，新增个税纳税人，填写金额，申报扣款。个税是按月申报，按年汇总清缴，所以每个月都要记得申报哦，明年的3月1日到6月30日记得汇算清缴。

希望我的回答能帮助到您！

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如果30.9万是含税，且开具的是非增值税专用发票、且不是免税的行业，应缴增值税：

=30.9/1.01*1%

如果30.9万是含税，且不是免税的行业，其中有专票也有普通发票，应缴增值税：

=开普通发票的含税价/1.01*1%+专票上的税额合计

个人所得税与开票无关。

以上是2020年的政策。

2019年开始，国家层面开始大规模实施“减税降费”政策，目的就是为了给各类市场主体减负，小规模纳税人更是重点照顾对象。

根据财税（2019）13号文件规定，小规模纳税人季度销售额不超过30万元或月度销售额不超过10万元的，免征增值税。

这里涉及到一个增值税的概念——起征点。起征点只适合于小规模纳税人，未超过这个点就免交增值税，超过这个点就全额缴纳增值税。

一个季度开票额30.9万，到底怎么交税呢？

开票金额一般是指含税金额，就需要换算成不含税金额。根据小规模纳税人的征收率3%计算，不含税金额30万元（30.9÷1.03），刚好没有超过季度销售额起征点。所以，一个季度开票金额30.9万元，是免征增值税的，同时免征城建税等附加税费。

那么，季度销售额未超过起征点的小规模纳税人，是否同样免征个人所得税呢？

小规模纳税人，如果是个体户或者个人独资企业、合伙企业，那么按规定缴纳个税“生产经营所得”，个税政策有较强的地域性，各个地区规定都有所出入。

但是在减税降费的大背景之下，基本上不超过起征点的个体户小规模纳税人，同时免征个人所得税。

需要交税的例外情况

但是，开票额30.9万元的小规模纳税人也有可能需要缴纳增值税，那就是开了增值税专用发票的情况。

从2020年2月1日起，所有行业的小规模纳税人均可以自行开具增值税专用发票。所以，如果小规模纳税人全部开了专票的，就不可以享受免税政策。

30.9万元全都是专用发票的，全额缴纳增值税0.9万元。

假如部分开具了专票，部分开具了普通发票的，专票部分对应的销售收入缴纳增值税，其他发票部分仍然享受免税政策。

这是因为增值税专用发票具有抵扣进项税额的功能，所以享受免税就不能开专票，开专票就要交税。

总结：除了销售额超过起征点的小规模纳税人需要缴纳增值税之外，绝大部分小规模纳税人都可以充分享受税收的减免优惠。

非请自来。

小规模纳税人，第一季度开票额30.9万元，如何缴纳增值税和个税？哇塞，这是传说中的虎头蛇尾吧。

不知道具体是什么企业。开票30.9万元是很关键的一个开票金额，这是高手，这也太厉害了。若非与不动产有关，开票适用的增值税征收率为3%，通常都是含税的，也就是说30.9万元不含税的销售额是30万元。如果是按季申报增值税的话，免征增值税。

都掐着开票了，按理说应该对上述政策非常熟悉，怎么又扯到个税呢？难道是个体工商户？如果不是个体工商户，销售业务开票金额多少与缴纳个税没有关系。

按理解，本题的问题应该就是这样解答了。下次提问时，请将问题尽量写详细。不然非但不能得到正确答案，还会更困惑。

多说无益，闪了。

很荣幸回答你的问题，详述如下：

一、增值税如何缴纳

小规模纳税人采用简易计税，按3%的随征率计算缴纳增值税。另外，小规模纳税人除非单位申请，否则按季申报。

（一）小规模纳税人增值税优惠政策

1、季度销售额≤30万或者月度销售额≤10万

(1)开增值税普通发票

增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和水利基金全免；

(2)开增值税专用发票

(1)增值税不享受税收优惠；

(2)城市维护建设税减半征收；

(3)教育费附加、地方教育费附加、水利基金全免；

2、季度销售额>30万或者月度销售额>10万（含普通发票和专用发票）

(1)增值税不享受税收优惠；

(2)城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加减半征收；

(3)水利基金不享受税收优惠。

（二）第一季度开票额30.9万元，如何缴纳增值税？

1、30.9万元含税

增值税为价外税，收入不含税，实际开票收入=30.9/(1+3%)=30万元，免征增值税；

2、30.9万元不含税

收入30.9万元>30万元，增值税全额征收，应缴增值税=30.9×3%=0.927万元；

二、个人所得税如何缴纳

根据题意，小规模纳税人应该为独资企业或者个体工商户，其个人所得税按经营所得缴纳。个体工商户现在全国税务局都要求采取定期定额的征收方式，个个人独资企业最好也和管理员协商，也采取定期定额征收；

（一）个税优惠政策

月收入≤2万元免征经营所得个人所得税；

（二）定期定额征收如何缴纳个人所得税

根据行业选择个人所得税应纳税所得率，应纳税所得额=收入×应纳税所得率，根据应纳税所得额找税率计算应纳个人所得税，按期申报缴纳；

（三）查账征收如何缴纳个人所得税

先计算出应纳税所得额，应纳税所得额=收入总额-成本-费用-损失，个人所得税计算同上（二）。

税务局最新优惠政策规定，小规模纳税人按季度申报的，季度销售额超过30万，不享受增值税及附加税免税政策。公司季度销售30.9万，需要缴纳：

1、增值税：30.9/1.03*0.03=0.9万元；2、缴纳附加税：0.9*0.12=0.108万元；

3、公司收入缴纳企业所得税，因此不需要缴纳个人所得税，如果公司将收益分配给股东，此时股东才按20%税率缴纳个人所得税