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为您推荐文章知识点：一般纳税人增值税进项税、一般纳税人进项发票
文章摘要：小规模纳税人无论是缴纳个人所得税，还是企业所得税，如果公司执行的是查账征收，在物料采购等环节均需要取得合规合法的增值税发票方可以在计算应纳税所得额时扣除；我们知道，小规模纳税人企业主要缴纳增值税和所得税，而取得增值税发票主要的目的，是小规模纳税人公司在计算应纳税所得额时的税前扣除凭证是合规合法的；
小规模纳税人不能抵扣进项，所以好多人就以为既然不能抵扣进项，那就不需要发票了吧。如果真的有这样的想法，说明对小规模纳税人所涉及的税种还是不太了解。
一般来说，小规模纳税人涉及到的税种有：
所以说，对于一般纳税人，发票有两个功能，第一是作为进项抵减销项，第二是作为物料成本在企业所得税税前扣除。不管是缴纳企业所得税，还是个人所得税的企业，都需要合理且必须的物料成本，才能得出合理的利润。
虽然有相关规定，不是所有的支出都需要取得发票，但也仅限于金额在500元以下的零星支出，作为商贸企业，购进时取得的货物价款，应该作为合理且必须的支出在税前扣除，而这一部分是必须取得发票的。
当然不能取得和不想取得是两回事。有些企业不要发票，购进的价格是明显低于货物带发票的价格，但不要购进发票，意味着销售也只能偷偷卖出，一旦税务查账，查到库存与账面不符，企业有可能因为偷税漏税得到税务机关的行政处罚。如果不要购进发票，销售时开票呢？下面用一组数据来说话就行了：
先做一个假设，不考虑期间费用，也不考虑李德和损失，仅仅从物料是否取得成本来看有误发票对企业利润的影响，假设购进一批货物，含税价格80，不含税价格就是购销双方约定的事儿了，在此假定两个购进价格，一个进价是70，一个进价是60，来看下有什么影响：
可以看到：
一、
进价带票为80的，该成本可以全部在税前扣除，企业所得税税率假定位25%（实际根据现有的税收优惠政策没这么高），企业所得税为12.5，企业剩下的净利润为37.5.
二、
购进价格为70，不带票为70的，该成本不能在税前扣除，销售收入变为利润，缴纳的企业所得税为32.5，剩下的虚有利润为97.5，看起来挺大的利润啊，但是扣掉实际支出的成本，实际的利润为27.5，相比带票的购进价80，企业就是拿着自己的利润，缴纳了企业所得税。
三、
再来看不带票的购进价60，最后得出的虚有利润，因为销售额不变，企业所得税税率不变，虚有利润还是97.5，但扣除实际支出的成本，最后的净利润为37.5，跟带票的购进价80持平。
但是价格下调到60，企业有这样的议价能力吗？如果没有，还是老老实实取得发票比较好，既能规避税务风险，也能让自己的利益最大化。
感谢阅读，与您分享我的观点。
谢谢邀请。
需要进项发票，严格地说是成本费用票。
1.为什么需要。小规模纳税人增值税是简易计税的。计算增值税时是用不含税销售额*征收率。所以没有销项-进项抵扣的概念。但计算所得税时，是需要成本费用票的。
（1）如果是所得税查账征收。所得税=（收入-成本费用）*适用税率。成本费用不齐全，利润虚高，要交更多的税。
（2）如果是所得税核定征收。所得税=销售额*应税所得率*适用税率。在计算所得税时不需要成本费用票。但在企业会计做账时，根据《会计法》、《中华人民共和国发票管理办法》还是应该要取得原始发票的。所以，建议还是要尽量取得成本费用票。
2.需要什么票。
因为是小规模纳税人，对方企业应该开具增值税普通发票。
3.无法取得进项怎么办。
（1）尽量选择有资质、能提供发票的供应商。
（2）在谈判合同中，就事先说明发票事项。
（3）看看供应商能不能去税局代开发票。
可能有人要怼我，一般纳税人的增值税计税办法，销项减进项，要进项发票可以抵扣销项税额，从而少交增值税；而小规模纳税人的增值税实行简易征收政策，又不能抵扣进项，那还要进项发票干什么？ 需要说明一下，今日头条是大众平台，绝大多少用户都不是专业的财务人员，就像这位提问者一样，他所说的“进项发票”是指合规的成本费用发票，而不是特指增值税专用发票。所以，为了照顾大多数朋友，我所说的进项发票是指允许在企业所得税前扣除的成本费用发票。 首先来分析一下小规模纳税人为什么不要进项发票，我分析主要有以下两个原因： 前几天在饭店吃饭，餐费615元，在我要求老板提供餐费发票时，老板说，别要发票了，我给你去个零头，你给600元就可以了！ 这种情况，我相信很多人都碰到过，不要发票是一个价格，要发票就是另外一个价格，比如建筑公司购买材料，很多时候会在合同上直接约定要发票价格或者不要发票的价格。 一些小规模纳税人公司没有税收方面相关的知识，一看到不要发票可以便宜点，就干脆不要发票了，孰不知后期可能因为贪小便宜吃大亏。 从2017年7月1日开始，开发票必须填写15位纳税人识别号（即“税号”），只填公司名称将无法报销。这意味着索取发票时，还需要提供一长串税号。一旦信息有误，发票即作废无法报销。 很多时候，小规模纳税人嫌麻烦，消费金额小的时候就干脆不要发票了。 这是由于小规模纳税人长期以来的财务核算不健全决定的，这种不好的习惯一旦养成，就不好改变。 众所周知，小规模纳税人的认定标准是年销售额不超过500万元，前面说了小规模纳税人的增值税实行简易计税方法，所以增值税以及以增值税为计税依据的城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加咱们就不说了，只说企业所得税。 假设：有甲、乙、丙三家小规模纳税人公司，年销售额都是500万元，全年的成本费用都是450万元，年利润都是50万元。其中，甲公司未取得任何进项发票、乙公司取得进项发票300万元、丙公司取得450万元进项发票，下面来计算一下这三家公司分别要缴纳多少企业所得税！ 请注意，有没有进项发票，会计该怎么做账还是怎么做账，所以，这三家公司会计报表上的利润都是一样的，都是50万元； 按照企业所得税税前扣除凭证管理办法的规定，不考虑其他因素，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证，否则不得在企业所得税前扣除。所以，三个公司的纳税调整额如下： 甲公司＝450万元； 乙公司＝450-300=150万元； 丙公司＝0元； 会计利润加减纳税调整额等于应纳税所得额。 甲公司应纳税所得额＝50+450=500万元； 乙公司应纳税所得额＝50+150=200万元； 丙公司应纳税所得额＝50+0=50万元； 按照最新规定，符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税再减半征收；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 所以，三个公司应交的企业所得税分别如下： 甲公司的应纳税所得额大于300万元，不能享受优惠政策。
当然需要进项发票，如果你愿意交税可以不要。举例说明下
1假如你销售额有400万，没有进项成本发票（不考虑费用的情况）你需要交的税是104.48万
增值税：400万*0.01=4万（目前增值税税收有减免）
附加税3个：4万*0.12=0.48万
企业所得税：400万*0.25=100万
合计：104.48万
2假如你销售额有400万，有300万进项成本发票（不考虑费用的情况）你需要交的税是14.48万
增值税：400万*0.01=4万（目前增值税税收有减免）
附加税3个：4万*0.12=0.48万
企业所得税：100万*0.025=10万（小微企业企业所得税有减免）
合计：14.48万
说明：这里不考虑其他成本费用含税和不含税销售额的问题
没有进项税金104.48万，有进项14.48万，自己对比
非请自来。
小规模纳税人公司开发票后，需要进项发票吗？当然需要！
类似很多这种问题，以前也回答过。小规模纳税人公司开发票后，说明可能是真实的业务问题，而且很可能是采用查账征收的，也只有查账征收才注重“进项发票”。
在当今经济活动中，不是财税人员都知道收入与成本的关联性。尤其是很多企业老板，没有发票都想搞到发票或更多发票，我就很奇怪还有问是否需要“进项发票”。
“进项发票”对小规模企业来说，又不能进项税额，还有什么作用呢？这个……我就不想多说了，真正计算企业所得税时就知道“发票”用时方恨少！哈哈……
就在今天，可能是年底了，好多人都在问我，他们取得的发票有没有什么问题，对公司有没有什么影响。年底了，企业老板都在为缺少“进项发票”发愁，他们为何如此紧张呢？大家说说吧！
需要发票但不需要增值税专用发票。
小规模纳税人主要涉及到增值税、企业所得税两个主要种税，咱们分别来谈谈，大家就知道为什么说需要发票但不需要增值税专用发票了。
1、增值税。
小规模纳税人增值税实行简易计税，征收率为3%，不存在以销项税额抵减进项税额的情况，所以说不需要增值税专用发票。
例：某小规模纳税人当月销售收入30万元（含税），则其应当缴纳的增值税=300000/（1+3%）*3%=8787.86（元）。
从上面的计算过程可以看出，根据销售收入和征收率直接就可以计算出应缴增值税了，因此，不需要增值税专用发票。
2、企业所得税。
因为是公司，企业所得税一般不允许核定征收，也就是说应当实行查账征收。在查账征收的情况下，如果不能取得合格的发票，只有销售收入，没有对应的成本，企业利润当然就虚高了。这种情况下，就会导致企业多交企业所得税。
比例：某小规模纳税人购进货物100万元，售出价为120万元，实行毛利20万元（120-100）。但如果不能取得进货发票，在企业所得税申报时，利润就变成了120万元，虚增了100万元。这虚增的100万元，公司需要多缴纳企业所得税。
在什么情况下不需要进货发票呢？只有在企业所得税实行核定征收的小规模企业，才可以不需要进项发票；否则，无法取得进项发票，最终企业就会多缴税款。
因此，我们反复提醒企业，进货一定要取得合格的发票，主要是出于税收上的考虑。建议企业在采购时，通过购销合同约定发票的开具时间、发票类型等，以免日后产生争议。如果供应商无法提供发票，建议及时更换。
可以肯定地说，小规模纳税人企业是需要取得增值税进项发票的。
我们知道，小规模纳税人企业主要缴纳增值税和所得税，而取得增值税发票主要的目的，是小规模纳税人公司在计算应纳税所得额时的税前扣除凭证是合规合法的。另外从公司管理的角度，取得合规的发票便于公司内部管理，规避企业内部控制方面的漏洞。
一、增值税方面。
小规模纳税人在增值税的征收管理上一般为简易征收，其增值税的计算不是销项税减去进项税，而是按照销售额乘以核定的征收率，征收率或是3%，或是5%，与取得进项税发票的多少没有直接关系。
正因为小规模纳税人应缴纳的增值税与取得增值税发票无关，使得好多小规模纳税人企业多以“白条子”进账报销，不仅购进的物料质量不佳，重要的是在追究供应商责任的时候，由于没有合同、没有发票，无法确认物料的来源，企业便吃了哑巴亏。
二、所得税方面。
小规模纳税人无论是缴纳个人所得税，还是企业所得税，如果公司执行的是查账征收，在物料采购等环节均需要取得合规合法的增值税发票方可以在计算应纳税所得额时扣除。
有的企业可能会说，我们可以申请执行核定征收，主管税务机关给企业核定应缴纳的税金后，按月度或季度申报缴纳即可。但税务机关正逐步控制和减少核定征收的征收管理，要求原采用核定征收的企业逐步转为查账征收。因此，小规模纳税人企业应有这样的准备。
还有的企业会认为，企业如果不要求供应商开具发票，供应商就会为企业降低价格，进而降低企业的采购成本，增加企业的利润。小微企业这类现象不在少数。实质上，这种方式能不能给企业省钱，让公司财务算算账就清楚了。
有的企业还认为，我们是亏损企业，亏损企业是不需要缴纳所得税的，亏损企业确实不需要缴纳所得税，但如果进入成本费用的扣除凭证不符合税法规定的要求，税务机关同样会对企业的成本费用进行纳税调整，那么企业亏损也需要缴纳所得税的情形也就发生了。这种情况，有的企业老板还质疑财务的核算水平，当然不排除财务的管控能力存在问题，但更多的还是老板不重视导致的。
总之，不能因为小规模纳税人在计算缴纳增值税时，不需要增值税发票就不去取得发票，还要从企业缴纳所得税的角度和企业运营管理的角度去考虑问题，还是按正常渠道取得发票为好。
我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。
2021年1月2日
两者有何区别？@华哥教你学会计在此做个延伸。相信对你或很多初学会计都有帮助。 一般纳税人与小规模有哪些不同？华哥总结8大区别！ （1）认定标准：500万以上一般纳税人，500万以下小规模。500万按连续12个月计算。 （2）增值税税率：一般纳税人13%，9%，6%，0%；小规模3%(叫征收率) （3）计税方法：一般纳税人有两种计税方式：一般计税（销项-进项）和简易计税（收入*5%或3%）。小规模：简易计税（收入*3%） （4）增值税税负率：税负=增值税/收入，一般纳税人：4%，3%，2%，1%，小规模：税负率就是征收率3%， （5）税收优惠的享受：一般纳税人或小规模，只要符合335小微企业标准的，都能享受企业所得税的减免。小规模季度不超45万，免征增值税，现在是3%减至1%。 （6）增值税账务：一般纳税人：购进借方反映进项税，销售贷方反映销项税，月末差额转到未交增值税。小规模：没有进项，销售贷方反映销项税。 （7）申报期限：一般纳税人：月度申报。小规模：季度申报。 （8）账务复杂程度：一般纳税人：复杂。小规模：简单。 ————- 这些是@华哥教你学会计的经验总结！先分享这些！ 关注@华哥教你学会计[如花][如花] 收藏慢慢看！有一天你会用到！ 有会计问题，留言交流！[灵光一闪] #会计##财务##会计实操##零基础学会计#
不需要进项发票，有普通发票就行了
发票还是需要的，但最好是增值税的普通发票，因为小规模纳税人即使取得了增值税的专用发票，进项税额还是不能抵扣的。但是取得了增值税的专用发票，如果不抵扣又会形成滞留票，还要先进行进项税额抵扣，然后再转出，这样就增加了不必要的工作量。
为什么说一定要取得增值税的普通发票呢？因为发票除了和增值税有关，还有一点很重要的作用就是发票也是所得税前扣除的依据，如果没有发票的话，这些成本就不能在计算所得税前扣除。如果企业所得税采用核定征收的话，影响会稍微小些，如果是查账征收的话，企业所得税的税率如果是25%那就是真的很得不偿失了。不过企业既然是小规模纳税人，销售收入就不会超过500万，假设正常情况下利润率如果能达到40%，盈利500*40%=200万，如果企业资产总额不超过5000万，就业人数不超过300人是可以享受小型微利企业优惠的，但有可能因为不要发票，成本无法入账，导致利润超过300万，按25%缴纳企业所得税！
看明白了吧，在日常的业务中，一定不能因为增值税上，给了几个点的优惠，就丧失了所得税税前扣除，不要一叶障目，不见森林
