为您推荐文章知识点：差额计税收到专票可以抵扣吗、对方欠税发票能抵扣吗

文章摘要：假设老周家庭宾馆是小规模纳税人，在6月开了一张住宿费专票，金额为1000元，但是把税率开错成5%，老周在7月份申报的时候才发现税率开错了，经和客户协商，把这张错票进行了红冲；3.跨月发现错票，但对方已抵扣且不同意冲红处理首先要说，这事错在对方，开错了票进行红冲才是正确的处理，对方强行抵扣是错误的，但是等税务局先处理好这个事你再报税是来不及的；

这种事老周也是碰到过好几次了，不管是小规模纳税人还是一般纳税人都有可能发生开票时税率选错的问题。

为什么会发生这种情况呢？

这最主要的原因就是税控机对纳税人类型的税率不监控。比如你是一般纳税人主营是做货物销售的，正常情况下你应该开13%的税率，但是你如果要开9%、6%、3%的税率都是没问题的，税控机并不会自动监控你有没有对应的业务，你选好开票项目时，后面一栏有对应的税率，都是你自行选择。

小规模纳税人也是如此，在税控机开票的时候，同样也没法实现自动监控，小规模本来是3%的征收率，但是你在选择税率的时候是可以下拉选到5%，所以，只要这开票的人不认真就有可能开错。

就在上周，老周还碰到一个小规模酒店会计跟我说，他她把住宿服务专票开成5%税率了，而且别人还拿回去抵扣了，非常不好处理。

真的是一个敢开，一个也敢抵啊！

关键问题一：怎么办？

如果没跨月，当然是赶紧把发票作废了，这也是最理想的一个状态，但很多时候都是跨月了才发现这个问题，足见找一个靠谱的会计是多么的重要。

如果已经跨月了，那就只能冲红重开票了，这个操作就麻烦很多了。假设对方把这张票还没抵扣，你可以自己直接开红字信息确认表，然后开红字发票出来，这还算好的。

如果对方已经抵扣了，那就非常麻烦了。因为你想要开红字发票的话，就得需要对方给你开红字信息确认表，不然你在税控机里是没法开红字发票的。前面老周说到的那个会计就碰到这个问题，她开的5%的专票，别人已经抵扣了，而且这个客户还是在外省，别人明确告诉她不愿意开红字信息表了。

这个就非常麻烦了，根据税法有关政策，你开错的发票必须作废或者红冲再重开，因为错误的发票不能作为抵扣增值税的有限凭证，但是发票综合服务平台并没有这样的监控，只要是真票，并且税务局没有进行异常发票认定，都是可以抵扣的，你为这事跑大老远去找别人扯皮也不划算，那么只能在报税上想办法了。

关键问题二：怎么报税？

这个主要根据错票的处理情况才能正确报税。

1.当月发现开错，当月作废了

这个就很简单，因为错票的金额并不会计入当期的收入，你把正常票的收入加起来报税就可以了。

2.跨月发现错票并正常开具红字发票

这个稍微有点难度，关键在于这错票的收入和税率怎么填报的问题。

假设老周家庭宾馆是小规模纳税人，在6月开了一张住宿费专票，金额为1000元，但是把税率开错成5%，老周在7月份申报的时候才发现税率开错了，经和客户协商，把这张错票进行了红冲。老周对6月份的错票怎么申报呢？

按5%的税率报税，申报增值税50元，在七月时红冲这笔收入和税款，也就是说你6月多交50块税款，7月少交50元税款，刚好平账。

3.跨月发现错票，但对方已抵扣且不同意冲红处理

首先要说，这事错在对方，开错了票进行红冲才是正确的处理，对方强行抵扣是错误的，但是等税务局先处理好这个事你再报税是来不及的。

但是报税跟上面那个情况一样，你只能按5%税率报税，先吃了这个闷亏。等税务局的大数据监控发现这个错票的时候，对方所在地的税务局会要求他做进项转出处理的。到时候，对方会主动联系你冲红后重开发票的，这时你就可以冲当期的收入和税款了，账就平了。

所以啊，这开票的时候一定要仔细，尤其在月底的时候要检查下看有没有错票，及时作废错票才是最简便的处理，切记！

#财经视角#

很高兴回答这个问题。

从你的描述来看，首先要明白哪些属于5%征收率。

一、一般纳税人：销售出租不动产、房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法，征税率5%；

～小规模纳税人：销售出租不动产，征税率5%；

～纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务，选择差额纳税的，征收率5%；

～一般纳税人提供人力资源外包服务，选择简易计税方式，征收率5%

二、小规模纳税人其他的经营业务是3%的征收率。

三、在填报申报的时候，先从附表开始，填好附表以后，一表（也就是主表），它会自动调起附表的数据进行自动计算。附表的填报要看清楚了，适应3%的税率的收入，实用一般税率的和适用5%的税率的收入，分别填好就行。

收入一并填好，会自动计算税款，如果是一般纳税人，你留底税款也是一并进行抵扣的。

希望你满意，谢谢！

怎么报税是按照法律法规和税务部门规定来办理的，不是有个人或者纳税人自己看着办。开票税率也是有规定的，不是自己想咋办就咋办，你的具体情况不清楚，请你及时咨询主管税务部门，或者拨打电话12366询问。

首先这种情况你要搞清楚你的行业是否符合开5%的税率。如果行业符合，是可以开具5%的发票，在申报的时候，注意填报在5%那一栏就可以了。如果行业不允许开具5%的发票，那么可以选择作废或者冲红发票重新开具，或者找所属税务机关管理员处理，也可以拨打税务电话12366进行咨询。下面是小规模和一般纳税人开具5%税率的行业，希望对你有帮助。谢谢！