南宁康乾财税
本文知识点归纳及重点：开了300万发票出去没有进项、企业开票有销售没有进项票
李老师讲财税
相信很多企业都有这个问题，企业只把发票开出去，但是又没有收到进项票据，这时候企业该怎么办呢？首先我们来分析一下企业没有进项的原因。
企业缺少进项票的根本原因是什么？
1. 高新软件技术产业，成本多以人工和办公费用为主，其他成本较少，难以获取进项。
2. 企业利润高于成本太多，同样难以取得成本票。
3. 原材料、原始技术等特殊渠道难以获得票据。
4. 交易方开票意愿低。
5. 有劳务费用，但对方难以出具发票。
6. 预收货款，但产品或工程未到位或未开始生产，没有采购导致。
想要解决没有进项的问题，可以通过一些税收洼地的政策来解决，比如以有限公司的形式入驻税收洼地，就可以享受当地对增值税与企业所得税的财政奖励政策。重庆入驻税收洼地可享受到地方留存部分的30%-70%。具体的奖励比例以纳税额来确定，纳税额越高，奖励比例越高，纳税大户一事一议。
示例：（以年开票额400万为例）：
其中园区内个人独资企业享受核定征收
个人独资企业税种：增值税、个人所得税（相当于有限公司的企业所得税）、附加税
重庆注册个人独资可以享受个人所得税核定征收2%
税率为：增值税3% 个人所得税2% 附加税为0.36
增值税：{400/（1+3%）}*3%=11.65万
附加税（包含城建税）：11.65*12%=1.39万
所得税：{400*2%}=8万
由此下来，企业的税负直接降到了5%!
公司如果只开发票没有进项，正常纳税，后果会怎么样？
对于没有进项票的原因，要进行具体的分析，然后再针对不同的原因，采取不同的措施。
一般纳税人企业如果只开销项税发票，却收不到进项税发票，不仅多交税金，还会增加企业的运行成本，以及引起税务机关的关注。
我们知道，现行税法执行的是以票控税，无论是增值税还是所得税，均需要取得合规合法的发票方可以作为抵税凭据，即增值税=销项税发票-进项税发票；企业所得税亦是如此，只有取得合规发票才能在应纳税所得额前扣除，否则，需要计征企业所得税。
如果一直没有发票，首先考虑的不是税局会不会处罚的问题，是企业税负高的问题。
没有进项发票，对于不同的企业产生的影响不同。对于按照一般计税方法核算的纳税人，首先就是增值税上的影响。企业没有进项进行抵扣，会使得企业的增值税税负升高。
对于企业的所得税来说，如果是采用的查账征收，那么因为没有取得成本发票，不能进行税前扣除，会进行所得税的调整。引起企业所得税税负的上升。
所以，对于一般纳税人的企业来说，应该尽量取得发票，只有销项没有进项，对企业的税负影响较大。
总之，只开发票没有进项，会有什么后果，不能一概而论。先要看业务是否真实，再看对企业税负的影响。然后再分析原因，进行具体的解决。
身为老板，做好税收筹划是必要的，但必须要做到合理合法，正确地运营国家的税收扶持政策，不打“擦边球”，同时也做到依法纳税的义务！每个人都应该依法纳税，企业降低综合税负一定要在合理合法的范围内去进行，做到安全降低税负。
