文章划重点，请关注以下方面：一般纳税人进项发票、增值税发票进项税额

文章摘要：一般纳税人公司进项只有3%，无疑，增值税以及企业所得税的税负是相当高的，怎么样才能少交税，如何进行税收筹划，方法不要多，简单、有效就是最佳方案，下面提供一个真实的案例，希望对您能有帮助：我朋友有一家公司，为方便，就称其为甲公司吧，甲公司是一般纳税人，生产门窗，同时又负责安装，一年下来收入有700万元左右，其中安装只占40%，剩下的60%是销售货物；看下图：购买同样金额的货物，取得不同税率的发票，销售额也相同的条件下，一般纳税人取得同等税率的专票是最合适，税负最低的，普票是最不合算的，不仅不能抵扣，加大了增值税的现金流，以增值税为计税基础的附加税也在进一步蚕食企业的利润，在加上普票本身就是全部计入成本，所以，取得普票，实际上就是把利润的一部分拿出来，没给你，也不在我这里，而是变成税收上交国家了；

巧妇难为无米之炊

一般纳税人销项税17%，进项税3%（专票可以抵扣，普票不能抵扣），其他情形和条件没有变化的情况下，单就问题描述的情况而论，最好的税务师、会计师也做不到帮你少缴增值税。

1.增值税的计算公式简单粗暴：

应纳税额=销项税—进项税，想要少缴增值税，只有销项变少或进项增多，没有任何其他方法可以选择或筹划。进项3%，销项17%，即使购进货物，不挣一毛钱平价卖出，也得交14%的税。你生意不挣一毛钱，可以达到最低税负率14%。只要不亏本，税负率都比14%高。

例如：103购进货物，不含税价格100，进项税3；117卖出货物，不含税价格100,销项税17。这里100购进，原价100卖出，不挣一毛钱还要交17—3=14元税。

2.这种情况下，企业只有通过不断提高盈利来弥补税收上的负担。抛开税负率，抛开进项和销项，尽可能压低货物购进成本，调高货物销售价格，尽可能赚取最大的利润来弥补缴纳的税收。

例如，货物103购进，不含税价格100，进项税3；234卖出货物，不含税价格200，销项税34。缴纳增值税=34—3=31元，税负率虽然达到31÷200=15.5%，但是企业足足挣了100元。税交的多，但是利润也高，这是一个极端例子，100%的行业利润极少。

3.税务筹划只是合理利用现有税收政策，达到少交或不交税款的目的，具体筹划的过程要依据每个企业的实际情况来开展。税务筹划不是马良的笔，不可能随便一点就可以少交税。条件符合，可以提前筹划，达不到条件也只能干瞪眼。

增值税的筹划，一是合理利用符合自身条件减免税政策、低税率政策，二是尽可能多的取得进项税发票，小至办公室一支笔，大至固定资产、厂房。

税收筹划，应该在公司注册成立之前就应该进行。公司的组织形式不同，对应的纳税税种也不相同。比如，个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，不交企业所得税，应该预估企业未来的盈利空间，为企业选择一个合适的纳税人身份。

如题主所述，销项17%（现在改为16%了），进项只有3%，多交增值税是肯定的，只要确认了收入就得交税，这个是避不了的。增值税，想要达到少交的目的，要么进项多，要么少开票，多走不开票收入，不过后者有逃税的嫌疑，被稽查到会被税务机关罚款。

题主所说，进项只能取得3%的专票，那么税率不同的专票对一般纳税人有什么影响呢？看下图：

购买同样金额的货物，取得不同税率的发票，销售额也相同的条件下，一般纳税人取得同等税率的专票是最合适，税负最低的，普票是最不合算的，不仅不能抵扣，加大了增值税的现金流，以增值税为计税基础的附加税也在进一步蚕食企业的利润，在加上普票本身就是全部计入成本，所以，取得普票，实际上就是把利润的一部分拿出来，没给你，也不在我这里，而是变成税收上交国家了。有些人会觉得很坑人，但国家并没有让你收普票啊，你可以去找具备相应资格的交易对手交易。当然，现实经营中，因为不能提供同等税率的发票，普票或者低税率的专票，会在价格上做出一定的让步。至于怎么做合适，就要具体问题具体对待了。

强调一点，税收筹划，是在法律允许的范围内，做对自己最有利的事情，而不是去钻空子，五证合一，各行政部门联合执法，空子已经越来越小。

那么题主的问题应该如何解决呢？

1、增值税是避不了的，没有进项白搭，要不少开票，要不进项多。

2、条件允许的话，可以考虑将公司转为小规模纳税人。

3、如果实在行不通，可以新注册一个合适的公司，逐渐转移这个公司的业务到新公司，最后将这个公司注销。

企业能够操控利润，却很难操控增值税，金税三期的大数据系统实在太强大了，所以，不要在这方面涉险。

现在的悟空问答问题实在是奇葩到了极点，真是很无语。1.我国增值税凭票控税，首先你销项税率是17%（现在16%）说明这个公司规模不小，至少年销售超过了500万元，而进项税只有3%就说明了公司全部购进都是向小规模纳税人采购，由小规模纳税人向税局申请代开增值税专用发票抵扣。这种情况下你请神仙来一样要上那么多的税。要么向增值税一般纳税人购进，取得16%的进项税发票用于抵扣，要么你的你的销售规模小于一般纳税人标准而作为小规模纳税人采用3%征收率征收。2.刚才居然看到有人回答将利润减少，去搞发票等等的话语，真是亮瞎双眼，如果真的可以这样的话，请先联系好你的刑辩律师，你以为金税三期是吃素的么？

由于你说的情况不是很具体，所以回答可能难以完全符合你的情况，下面我从以下几个方面提供一些建议：

一、如果你公司规模不是很大，假如年销售额在500万元以下，建议根据国家新出台的小规模纳税人标准申请转为小规模纳税人。这样增值税税负只有3%。

二、如果你公司规模较大，年销售额超过500万元，不知道你从事的什么行业能否采取简易征收方式，适用3%的征收率（这里也要注意你的购买方如果你提供的是3%的征收率增值税专用发票发票，对方抵扣减少，是否愿意接受和讨价还价谈判的问题）。如果不符合简易征收条件，一方面可以和采购方沟通，适当压低采购价格，因为采购方给你开的是3%征收率的发票，它和你相比，增值税税负轻点，相应你的抵扣偏少，可通过商务谈判降低采购价格。

三、建议你在采购过程中在同等价格条件下尽可能取得适用税率较高的增值税专用发票，同时尽量获取增值税专用发票。

四、如果你能提供更详细的描述，可能回答更具针对性。

如还有其它疑问，欢迎交流。

企业想少交税？办法是有的：一是税收转移(转嫁)；二是受政策减免或其他扶持。其目的是增加税后利润。

一、转移？

通常所说的增值税抵扣、所得税扣除，我认为其实都是一种转移税收的方式。将税收转嫁至上游供应商、周边服务商等。税收转移的关键是——发票！索取发票就是完成税务的转嫁。

如题中所说的3%的进项，即是将3%的增值税转移到了提供发票的供应商。只是对你来讲比例不够高、数额不够大，节税效果有限。

对此我有两个建议：

1、加强采购管理，选择与一般纳税人作为原料或服务供应商合作，这样供应商能为你提供6%、11%、或者17%的进项。

但这也存在明显的缺陷，也是因为税收转移的特性，供应商一定会将多交的税款折算在价格中，导致你的采购成本上升。这一情况，就得增强自身的议价能力，尽可能谈低价格；或者在你的销售端相应提高价格，转移至下游；不然就只能靠增加销量，追求薄利多销的效果。

2、切割、独立、或新增企业内部职能部门分工，再通过采购关系转移税收。形成集团公司、产业链的效应。

这其实也是加强采购的一种方式。与对外采购不同的是，这种交易所涉及的双方或多方同属一个体系，可以从实现整体节税的大局去规划安排经营活动。而不是对外采购各为其利。如哇哈哈集团，整个产业链的都属于集团公司，除了主业饮料生产，什么包装、市场…甚至深入到上游的农业生产，都自己参与完成。当然这种全部参与的情况会增加管理难度，和其他方面的风险。如乐视就是因为关联交易搞得一团乱麻。

二、减免和奖励？

严格的说来，只有政策减免才能是真正的减税降负。其他都是转移，是谁交的问题，整体税负不变。

减免政策：

1、小规模纳税人的优惠政策：

当然你是一般纳税人，不能再成为小规模(新政策出台后看情况)。但对于上文提出的切割、独立、新设的职能机构，可以享受小规模低税率优惠。通过这种方式合理分摊成本费用，降低整体税负。

2、特定地区的减免和奖励：

这是我着重要讲的。我县属于民族自治县、国家贫困县(冒已摘但还是贫困)、城乡统筹政策试点区域，对“总部经济”企业进行增值税15%-25%，(企业/个体)所得税12%-20%的纳税奖励。而且支持个体/合伙企业所得税核定征收。

整体迁移至我县或在我县设立新机构从新开展业务，直接享受纳税奖励。迁移需要考虑的是，迁出地的税务关系是否容易办结；新设考虑的是合同变更和新签合同是否顺利？将新设、独立、切割出来的职能分工部门在我县设立个体或合伙企业形式，享受纳税奖励+核定征收。以低税率成本优势置换出企业利润。

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首先说一下，一般纳税人销售货物的增值税税率17%早都是历史了，现在是13%。

一般纳税人公司进项只有3%，无疑，增值税以及企业所得税的税负是相当高的，怎么样才能少交税，如何进行税收筹划，方法不要多，简单、有效就是最佳方案，下面提供一个真实的案例，希望对您能有帮助：