后续：

特别注提示：税率用于一般纳税人计算税款，征收率用于小规模纳税人计算税款，只适合一般情况下，有时候一般纳税人发生特定的应税销售行为，可选择按照简易计税办法依照3%的征收率计算缴纳增值税，如：

（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。

（2）自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）。

（4）自己用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

（5）自产的自来水。

（6）自来水公司销售自来水。（应选择）

（7）自产的商品混凝土。（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）

（8）单采血浆站销售非临床用人体血液。

（9）寄售店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。

增值税的税率和征收率分别适用不同的情况。

1.税率

一般纳税人一般计税方式下采用的比率就是税率。

目前税率有13%，9%，6%和零税率。

其中13%的适用范围为销售一般货物，加工修理修配劳务，有形动产租赁服务和进口一般货物。

6%的适用范围增值电信服务、金融服务、现代服务等。

2.征收率

在“简易”计税的情况下，就采取征收率来计算缴纳增值税。比如小规模纳税人，或者一般纳税人在税法规定的范围内采用简易征收等。

目前征收率有3%，5%两档。其中3%的适用范围也是比较广的，比如小规模纳税人销售货物、一些行业的一般纳税人简易征收等等。

5%的征收率主要适用于销售不动产、不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务（差额）、安全保护服务（差额）、人力资源外包（差额）等情形。

3.需要注意的问题

对于有些一般纳税人的企业来说，可能会涉及到比较复杂的情况，可能既有征收率也有不同的税率。比如建筑业的一般纳税人，采购时可能既有货物也有有形动产租赁，还可能有现代服务，既有一般计税，也有简易计税。这时候，不仅要注意供应商的选择，还要注意哪些情况下项目可以选择简易计税，选择以后对于企业是否划算。此外，还需要注意有时候该分清楚的税率要分清，混在一起，可能并不划算。比如，一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税，征收率3%。也就是货物是按照13%，而提供的安装劳务可以适用3%的征收率。因此，该分开的要按规定分开算，才能适用相应的政策。

对于企业来说，分清了税率和征收率，才能保证增值税的准确核算，在有选择的时候，也可以考虑尽量让企业的税收更优化。

增值税是对企业流通环节征收的流转税，而且是对各个环节的增值额征税。其增值税征收率和税率只是增值税计税方式不同。

一、什么是增值税？增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务、现代服务、出租或销售不动产、转让无形资产以及进口货物等单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

也就是说，增值税是对货物的生产加工、销售、劳务和现代服务等在各个流通环节中，对增值的部分征收的一种税，属于流转税的一种。

二、增值税的征收率和税率。

增值税计税方式的不同分为征收率和税率，采用一般计税方式下适用的比例就是增值税税率，一般适用于一般纳税人；采用简易计税方式下适用的比例就是增值税征收率，一般适用于小规模纳税人和一般纳税人的特殊行为。

1、增值税的征收率，适用于小规模纳税人或一般纳税人的特殊行为，执行的是3%和5%的征收率，特殊环节减按2%或1.5%，而且增值税征收率不可抵扣进项税。

征收率有三类：（1）大多数情况下执行3%的征收率。

（2）营改增后新增5%的征收率，主要与不动产出租、出售、差额计税的劳务派遣，以及人力资源外包服务有关。

（3）出售固定资产，即没有抵扣过的固定资产，以及旧资减按2%的征收率；个人出售住房减按1.5%的征收率。

另外，一般纳税人可以选择简易计税的规定，主要是由于一些特殊行业难以取得进项，则一般纳税人可以选择简易计税办法。比如，一般纳税人企业的成本费用全部或主要为人工，另外水利发电企业的水，以及以水、沙、石等主要原材料为建筑企业的成本构成的，因这类物资为自然资源，没有办法取得增值税进项发票，而选择简易办法征收增值税。

按照税法规定，一般纳税人选择简易计税办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

按照增值税征收率计算的增值税相对简单，即增值税=不含税销售收入*征收率

如，某小规模纳税人企业月销售货物总额为30万元，则月增值税=30万元/（1+3%）*3=8700元。

2、增值税税率，适用于一般纳税人适用，增值税税率执行13%、9%、6%和零税率，增值税税金的计算为销项税减去进项税。

增值税税率为13%的适用范围为销售货物或者提供加工、修理修配劳务、有形动产租赁服务，以及进口一般货物。

增值税税率为9%的适用范围为粮食等农副产品类、自来水暖气煤气等生活类、图书杂志等、饲料农机农药等。

增值税税率6%的适用范围为增值电信服务、金融服务、现代服务等。

按照增值税税率方式计算的增值税为，增值税=销项税-进项税。

总之，增值税征收率和税率是增值税两种不同的计税方式，对有些一般纳税人而言，增值税的计税或许会相对复杂，企业即有增值税税率，也有征收率，或是不同的税率。因此把握增值税征收率和税率的适用范围和相关税收政策对企业准确计算增值税很重要，避免由于企业对税收政策把握的不到位，而加重企业的税收负担。

我是智融聊管理，欢迎参与财经话题的讨论。

2020年10月23日

由于增值税的纳税人依据经营规模和会计核算的健全程度，分为一般纳税人和小规模纳税人。所以增值税需要分为税率和征收率。通常情况下一般纳税人采用税率，小规模纳税人采用征收率。

增值税税率有13%、9%、6%，0税率，征收率有5%、3%两个。征收率对应的企业营业额中包含利润的成分，所以征收率百分比要比税率百分比小一些，增值税针对不同商品设置了有不同税率。

增值税的征收范围包括一般范围和特殊范围的区分。增值税征收的一般范围是指增值税一般规定所限定范围中的征收对象。增值税征收的特殊范围则主要指除一般范围内商品或劳务之外的特殊商业行为。不同征收范围所对应的具体征收项目是不同的。但这些范围基本上可以囊括我们经济生活的每个环节。对于纳税人来说，了解自己属于哪种增值税的征收范围，才能更好地进行纳税活动。在征税范围之外，纳税人还需要了解增值税的税率问题。在我国税法中，对于不同行业及不同商品和服务所征收的增值税税率也是有所不同的。随着我国经济的发展，产业结构不断调整，近年来，我国的增值税税率也发生了较大变动。

征收率通常和简易计税一起出现，纳税人直接用当期的销售额乘以征收率计算得到当期的应纳税额。

举个例子：某公司为一般纳税人，3月生产销售建筑用的砂、土、石料含税销售额为63.6万元。该公司选择按照简易办法来计算应纳税额。该笔业务的应纳税额怎么计算呢？

既然公司选择了简易办法来计算应纳税鹅，那么只需要留下销售额和6%的征收率。如果销售额是含税的，首先不要税：63.6÷（1＋6％）＝60（万元）。然后用不含税的税额乘以征收率：60×6％＝3.6（万元）该公司3月此笔业务的应纳税额为：3.6万元。

类似可以选择税率和征收率的还有一些项目。比如一般纳税人销售自产的商品混凝土，仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土，可选择按照简易办法依照征收率计算缴纳增值税，也可以选择商品混凝土的适用税率。

关于这个问题回答如下：

1.增值税征收率目前有5%、3%、1%三个增值税征收率，这三个征收率主要适用增值税小规模纳税人。1%的小规模纳税人增值税征收率是2020年为应对新冠肺炎疫情影响支持非湖北地区小规模纳税人出台的政策规定。此外增值税一般纳税人简易计税征收率目前有两个：5%、3%。

2.目前增值税一般纳税人一般计税的适用税率有13%、9%、6%三个适用税率。另外还有一个增值税一般纳税人零税率的规定。

3.增值税征收率与适用税率区别在于，适用税率只有一般纳税人才适用，小规模纳税人只能适用增值税征收率。同时增值税一般纳税人适用一般计税的增值税适用税率采取的是增值税进项税额可以用增值税销项税额抵扣的办法。抵扣后有余额的则需要缴纳增值税，否则无需缴纳增值税，未抵扣完的增值税进项税额可以继续抵扣。增值税一般纳税人简易计税和增值税小规模纳税人不允许增值税进项税额抵扣。

增值税征收率与税率主要有以下5大不同

一、征税的对象不同

增值税是按照增值额来进行征收的，不同的业务适用的税率不一样。比如销售服务、无形资产，税率为6%；交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权、农产品、水气、文化出版物、农业机械用具饲料等，税率为9%。销售货物、劳务、有形动产租赁税率为13%。

而征收率则适用于不能准确核算增值额的情况，按照销售收入及征收率缴增值税。目前增值税增收率为3%。

二、征收主体不同

按增值税税率方式缴纳增值税适用于一般纳税人。按征收率缴纳增值税适用于小规模纳税人及一部分特定的业务，比如建筑主材由发包方提供的建筑业务。

三、计算方式不一样

按增值税税率缴纳增值税计税方式如下：

当期销售收入*适用的增值税率-当期取得的进项税额。

按照征收率缴纳增值税计税方式如下：

当期销售收入*征收率。

（以上销售收入均为不含税销售收入）

四、缴纳时间不一样

按照增值税率缴纳增值税，一般适用了一般纳税人，基本是每月缴纳一次增值税。

按照征收率缴纳征收一般是小规模，纳税人现在主要是按季缴纳增值税。

你好，我是【你的会计考试草稿】

这个问的好，会计人一遇见增值税就头大，为什么呢？因为增值税确实很麻烦，增值税有不同的纳税人，有不同的计税方法，有不同的税率。单就这些，是不是就懵了，所以如果一个企业，有不同的业务，税率不同，计税方法也就不同，怎么办？清楚下面这些，再也不烦了！

一、增值税征收率与税率的联系

税率与征收率不是没有任何关系，都是应纳税额与课税对象的比例，是增值税的税率。

二、增值税增收率与税率的区别

1.纳税人采用的计税方法不同

增值税纳税人有两种，一般纳税人和小规模纳税人。同时，增值税又有两种计税方法，一般计税和简易计税。其中增值税税率是增值税一般纳税人采用一般计税方法适用的税率，有4档，分别是13%、9%、6%、0%。应纳税额=销售额*税率-进项税额。

增值税征收率是增值税纳税人采用简易计税方法适用的税率，包括3%、5%，应纳税额=销售额*征收率，不得抵扣进项税额。

小结：适用税率的肯定是增值税一般纳税人，但适用征收率的不一定是小规模纳税人，为什么？因为一般增值税一般纳税人采用一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法。但是在个别情况下，比如一般纳税人的电影业务，因为没有进项税额，所以增值税一般纳税人也可以采用简易计税方法。

2.意思不同

税率是应纳税额与课税对象之间的比例，换句话说就是可以用公式计算，税率=应纳税额/销售额。

征收率是在纳税人财务制度不健全的情况下，企业不能提供税法规定的课税对象等资料，就是税务机关去查税时，企业不能提供所需的资料。所以征收率就是在这种情况下，由税务机关计算核定的应纳税额的比率。

3.权威性不同

税率在税法中有明文规定，是税法的构成要素，一般无法更改。征收率却不是税法的构成要素，在税法中找不着征收率的定义，可以根据情况随时更改。

我是一名残疾人，也是一名注册会计师，还是一名被保送读研的学霸。如果你不反对，麻烦关注点个赞呗