这篇文章知识点为您总结归纳如下:汽车企业增值税、公司车辆增值税发票怎么开
文章摘要:节省的城市维护建设税=115,044.25*7%=8,053.10(元)节省的教育费附加=115,044.25*3%=3,451.33(元)节省的地方教育费附加=115,044.25*2%=2,300.88(元)以上节省的增值税及附加合计=115,044.25+8,053.10+3,451.33+2,300.88=128,849.56(元)2、可以节省的企业所得税计算过程如下:购车支出取得合格的《机动车销售统一发票》,发票上载明的不含税价可以作为购车成本,通过折旧的方式计入费用,减少企业应纳税所得税和应缴企业所得税额;除以上之外,公司购买机动车辆,车辆的保险费、修理费、过桥过路费、加油费等支出,如果取得合格的发票,进项税额可以抵扣增值税,费用支出可以税前扣除,节约企业所得税;
公司购车,的确可以达到节税效果,可以抵增值税、企业所得税等。具体金额计算如下:
假设购买车辆支出100万元(含税),如果取得合格的《机动车销售统一发票》,发票所载金额可以据实入账。
1、可以节省的增值税及附加计算过程如下:
可以节省的增值税=1000000/(1+13%)*13%=115,044.25(元)
节省了增值税,同样节省了以增值税为计税依据的城市维护建设税、教育费附加等。
节省的城市维护建设税=115,044.25*7%=8,053.10(元)
节省的教育费附加=115,044.25*3%=3,451.33(元)
节省的地方教育费附加=115,044.25*2%=2,300.88(元)
以上节省的增值税及附加合计=115,044.25+8,053.10+3,451.33+2,300.88=128,849.56(元)
2、可以节省的企业所得税计算过程如下:
购车支出取得合格的《机动车销售统一发票》,发票上载明的不含税价可以作为购车成本,通过折旧的方式计入费用,减少企业应纳税所得税和应缴企业所得税额。
接上例,假设购车支出100万元,扣除进项税115,044.25元之后,购车成本为884,955.75元。假设企业所得税率为25%,则可以少缴所得税=(884,955.75-8,053.10-3,451.33-2,300.88)*25%=217,787.61(元)
以上合计少缴税款=128,849.56+217,787.61=346,637.17(元)
346,637.17/1,000,000.00=34.66%
所以,节税效果还是比较明显的。
除以上之外,公司购买机动车辆,车辆的保险费、修理费、过桥过路费、加油费等支出,如果取得合格的发票,进项税额可以抵扣增值税,费用支出可以税前扣除,节约企业所得税。
因此,不少老板喜欢以公司的名义买车,一方面不影响个人的使用,另一方面可以达到节税的效果。
有兴趣的话,你可以上网去搜一下,只要是与“税收筹划”相关的话题,以公司名义买车的方案几乎是首选方案! 但是,高收益必然伴随着高风险,凡事都有正反两面,只不过现在大家都太浮躁,一看到有高收益,就全然不管高风险了!下面来分别说一下: 以公司名义买车,把车辆入到公司名下,带来的“高收益”主要是税收方面的。 下面以你购买价值113万元的车辆入到公司户来举例。 公司取得的合格的《机动车销售统一发票》,是合法的增值税抵扣凭证,公司可以按13%抵扣进项税额,从而冲减销项税额,少交增值税。 可以少交增值税=113/(1+13%)×13%=13万元; 该税种的计税依据是实际缴纳的增值税,按增值税缴纳地的不同分别适用7%、5%和1%的税率,在这里咱们假设税率为7%。 可以少交城市维护建设税=13×7%=0.91万元; 这两项附加税和城市维护建设税一样,计税依据也是增值税,税率分别为3%和2%。 可以少交附加税=13×(3%+2%)=0.65万元; 由于是公司购买的车辆,所以需要按“购销合同”缴纳印花税,税率为0.03%。 应交印花税=113×0.0003=0.0339万元; 《机动车销售统一发票》上注明的不含增值税税价是购车成本,通过折旧的方式计入费用,车辆属于运输工具,按照税法规定,飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年。所以,该100万元的购车成本,你可以在4年内减少企业所得税应纳税所得额,每年抵减25万元。 不考虑其他因素,4年内可以少交企业所得税=25×25%×4=25万元。 当然,该车辆由于是公司的资产,那么,与之相关的维修费、加油费、保险费等支出,也都可以在公司扣除,在此没有具体数据,不做计算。 通过上面的计算可以看出,公司名义购车,给公司带来的税收利益是很可观的,这也是所谓的“税收筹划”方案的一个卖点! 车辆的购置价款是113万元,税收利益是39.53万元,那剩下的113-39.53=73.47万元怎么办?现在购买车辆是我公司必须购买的吗? 我说这句话的意思是,如果单纯滴为了避税去购买车辆,我认为没必要,因为虽然给公司带来了税收利益,但是大头还是要付出的啊,如果购买车辆不是必须的,那么,会加大公司的资金压力,从而成为公司的负担! 公司名下的车,肯定是公司的财产,这一点没什么可争议的,无论购买车辆的资金是公司的还是个人的。那么,既然是公司的财产,假如有一天公司的经营出现大问题,公司资不抵债了,车辆肯定是要用于抵偿债务的,这也没什么好说的!什么税收筹划目的、实质上是个人财产等等理由,统统没有! 我身边有个这样的例子,一家房地产公司的销售经理,为了规避个人所得税,买了一辆车入到了公司名下,以前房地产市场行情好的时候还行,确实达到了节税效果!可是,这两年房地产行情不行,公司欠了大量的工程款未支付,工程一度停滞,老板未经过销售经理的同意,直接用车辆抵工程款了,事后告诉他,以后会给你补偿的!销售经理是哑巴吃黄连、有苦说不出,敢怒不敢言啊! 所以,如果你的老板告诉你,买车入到公司户,帮你税收筹划,你一定不要相信!说不定哪天,老板把你的车辆拿去做抵押贷款,你都不知道,你的爱车啥时候没有的,你也不知道! 我身边还有一个例子,小张为了避税,买了一辆价值8万元的车辆入到了公司名下,老板当时觉得对公司也有利,就同意了。 没想到,半年之后,小张酒后驾车出了大事故,需要赔付受害者120万元。事故受害者把小张连同公司一起告上了法庭,小张和他的家庭只能拿出来30万元。没办法,剩下的90万元只有公司先行赔付。 在这个事件中,也许老板是出于好心,但是,公司贪图小便宜,吃了大亏! 想必大家都知道,同时间的车、同样的配置、同样的公里数,在二手车市场上,公司户车的价格肯定没有私户车的价格高,这是为什么呢?因为大家都会认为,公户车什么人都开,肯定磨损大、出的事故多,而私人车辆,使用过程中肯定会相对爱惜很多! 另外公户车过户手续会比私人车麻烦,所以要相对便宜一些!
如果是新车,提醒一下,一般发票开具方会写购买方的组织机构代码,这时该发票不能通过认证,所以开票前需要求填写购买公司税号。因为老板的车大部分用于企业经营,如开车谈业务和接送客户等,这些都是跟公司经营密切相关,所以这辆车日产保养、维修、过路费和停车费,全都可以在所得税前扣除,从而大大改善老板经济收益。
以公司的名义买车,减少了公司利润,减少了利润分配环节个人所得税。与先将利润分配给股东,再由股东以个人没买车相比,节约了企业所得税。主要涉及车辆购置税(10%),印花税。购车拿回的增值税发票,如果是专用发票,公司是一般纳税人,增值税进账可以抵扣,价款可以列成本,如果公司小规模纳税人,列成本即可。
到底是自己掏钱,还是从公司转账。自己掏的钱,如果是从公司借来的,时间长了,要按照股息红利来计税,如果是分红、工资等,那么也是要交税的。所以,首先要搞清楚资金的来源。一切花费都是公司的,和情合理的花公司的钱,既抵了公司的税收和费用,也方便了自己,但如果公司有经济纠纷那就要被处理掉的!个人名下:公司用车就要租用你得车,签订合同,开具发票,公私要分明!
用公司的名义买车,保险费、保养费用、修理费、过桥过路费等直接入账报销,可以少交企业所得税。用个人的名义买车呢,报销起来相对麻烦,最起码保险费是个人的名义,没办法入公司帐。以公司名义买入汽车后可以作为固定资产每年计提折旧。什么是折旧,你就简单理解为可以让公司少交企业所得税的东西,只有公司的资产才能以折旧形式抵扣所得税。