综上所述，依法纳税是每个公民应尽的义务，现在是大数据时代，任何隐藏在背后的违法交易终将无所遁形；另外，高管的收入本来就不低了，请勿只看眼前利益，而失了德行！

关于这个问题回答如下：

1.公司高管采取成立个人独资企业向原公司收取管理咨询费的形式规避个人所得税是一种偷逃国家税款的行为。除非成立的个人独资企业为高管所在公司提供了实实在在的服务，如果没有提供任何服务，支付咨询费不仅增值税是虚开增值税发票行为，企业所得税上述支出如果税务机关检查发现也是不允许税前扣除的。

2.这种情况肯定可以降低个人所得税税负，但是操作办法是违法的。因为个人独资企业是按个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的，税率为5%—35%。而个人所得税工资薪金所得等四项综合所得适用税率为3%—45%。如果高管工资很高的话，比如适用税率达到45%，如果转移一部分进行个人独资企业，会导致个人独资企业和个人工资薪金所得等四项综合所得适用税率双双下降。这种情况肯定是有减轻税负效果的。

3.这种情况实际上已经引起了税务机关的高度关注，对一些企业大量开具咨询服务类发票的问题，税务机关会加强预警分析监控，发现疑点会进行核查，因此对以偷逃国家税款为目的的注册空壳公司行为一定要三思而后行。

这种做法太不靠谱，早晚要出事，出大事。

利用个人独资企业核定征收政策进行避税，最近两年的确比较火，但一些不规范的做法，早晚会出事。

高管成立个人独资企业，然后向公司开票，收取咨询费，实质是将工资薪金所得变为经营所得，通过个人独资企业的核定征收政策，达到少交个人所得税的目的。这种操作本身存在着极大的涉税风险。

假设某公司总经理年薪200万元，正常情况下，由公司按工资薪金所得代扣代缴个人所得税。现在该总经理突然成立了一家个人独资企业，向公司开具咨询费发票150万元，另外的50万元工资薪金仍然由公司发放。

该总经理原年薪200万元，作为工资薪金所得，适用最高45%的超额累进税率。现在150万元变为咨询费，正常情况下，个人所得税核定征收率在2%左右，这种做法的确大大降低了个人所得税负担。但税收风险同样巨大。

作为公司总经理，一方面作为公司雇员，为公司提供服务；另一方面又以个人独资企业经营者的身份为公司提供服务，从商业逻辑上无法合理解释，你这个总经理每干一项工作还双重身份啊，公司董事会是聘请你本人做公司总经理，不是聘请你一个人独资企业的身份来做总经理。这个怎么解释呢？所以，遇到这种情况，税务机关不会认可。个人需要补交税款，加收滞纳金。

在目前实际操作过程中，个人独资企业模式适合一些自由职业者，演艺明星，网红直播等低风险行业。工资高管想利用这种方式来节税，正常情况下达不到目的。

也有一些公司为了达到少交税款的目的，通过个人独资企业虚开发票，因为个人独资企业的税负低，所以，虚开发票的成本低。这种情况早晚也会出事，金税系统监管手段不断完善，大量的不符合商业常理的操作模式，系统会自动预警提示。一旦税务人员上门核实，就会发现问题。

这是很多税筹机构宣传的做法

现实中，很多税筹机构大多这样宣传。这样的机构，包括各类园区的建设和推广者、培训公司、企业管理咨询公司、人力资源管理公司、财务咨询和税务咨询等公司。但这些宣传的机构中，个人很少见税务师事务所、会计师事务所在其中。

这些税筹机构的宣传大都有类似的内容：

1、个人独资企业能够核定征收，显著降低个税

2、个人独资企业不缴纳企业所得税

3、个人独资企业能够直接将款项提取到企业主的个人账户

4、个人独资企业建立在某个园区，园区有一定的税收优惠政策，大多在异地

5、个人独资企业的注册、税务、账务、银行由园区代办，收取数千到上万元的费用

6、个人独资企业的营业范围大多为咨询、策划、推广等非实物内容，即使有实物内容，开发票也是非实物。

7、个人独资企业和企业签订相关服务协议

……

建立个独企业确实能够降低个税

核定征收后，个税的税率能够由5%-35%降到2%、1.5%甚至更低。包括个税、增值税以及园区管理费服务费在内的综合税负在4%以内。

相关的风险和麻烦

1、这个业务是建立在非真实业务基础上的，有虚开发票和企业接受虚开发票的风险。

2、高管与企业是劳动关系，在工作之外再与企业签订协议，特别是提供非实物性质的服务协议，不合规。

3、个人独资企业大多成立在异地的园区，如果这个异地与高管工作地、经常居住地、户籍所在地不一致，为什么异地注册，有风险。

4、个人独资企业无其他业务，只向某一个企业开发票，且额度比较大的话，有涉税风险。

5、企业在当地，开具发票的个人独资企业在异地，而且是税收洼地，有将工资薪金转为经营所得之嫌。

6、园区的政策不一定能够持续，若不能持续，还采取个人独资企业方式的话，就要另外注册。

7、如果另外注册，或者不用这个个独企业了，则要有注销的麻烦，如果不注销每年的服务费是要交的，或者自己做账、报税和工商年报；即使这样，也有工商等检查，查无此人的情况，如果这样企业可能被异常，再以个人独资企业主名义成立其他企业困难了。

8、个人独资企业由于要降低税负，年度开票不能超过500万元，超过后就成为一般纳税人，税负提高。园区要求一般最高在400万左右。如果每年都400万左右，有操纵收入之嫌。

9、如果银行账户半年以上不用，没有收付记录，则就成为“久悬户”，不能正常使用。

……

合法是最低的成本，是最省事的。风险辣么大，折腾不值当的。要提前筹划，多项措施并举，可能会好些。

不可行。这种做法风险太大了。企业高管成立个人独资企业向任职的公司收取管理咨询费规避个税，等于给自己埋了个雷，并可以随时被引爆，而引火烧身。

不得不说，企业高管这种规避个税的效果还真的很明显。我们知道，高管的年薪属于个人所得税的工资薪金所得，执行的是3%至45%的七级超额累计税率，由于高管的年薪很高，那么适用的税率一般为45%。而个人独资企业是经营所得，不征收企业所得税，只征收个人所得税，适用的是五级超额累进税率，税率为5%至35%。高管采用这种方式避税，仅从税率的角度就可以将个税降下来。

但是，这种方式存在偷税漏税的风险和高管的职业风险，主要表现在：

1、非真实业务开出的发票是虚开发票。高管在供职的企业从事着生产经营管理的同时，又为供职的企业提供咨询服务，并收取咨询费，这本身就是一对矛盾体，很难说清楚。

另外，咨询费一直是税务机关关注和审查的重点，有的企业喜欢在咨询费上做文章。还有关键的一点是高管设立的个人独资企业，实质是没有实际经营业务的企业，其设立的目的只是用于每月开具咨询发票的虚假业务，那么虚开发票的罪名便成立了。一经查实要补缴税款、滞纳金和罚款。

2、企业高层管理者，一般也是打工者，与企业和老板之间也是劳动雇佣关系。而如果高层管理者即在供职的企业拿工资，又向供职的企业收取咨询费，高管与企业的关系到底是什么关系？高管与企业是签订劳动合同，还是咨询服务合同？难道即签订劳动合同，又签订咨询服务合同吗？这种方式下，高管的职业风险会很大。

假如高管与企业签订的是双合同，当高管辞职离开企业维权时，高管的利益很难保护的，毕竟高管与企业签订的合同不是真实业务的合同，可想而知高管的风险会有多大。

有这样一个案例，某高管是企业的高级技术人才，年薪为150万元。企业老板跟这位高管讲，有两种降低该高管个税的途径，一种是让高管找发票报销，一种是让高管设立个人独资企业，这位高管说，我也不懂，老板看着办吧。

这位老板便以高管的名义设立了个人独资企业，每月给高管发放4万元的工资，又通过支付咨询费的方式支付给这位高管8万元。某一天当地税务机关给这位高管打电话，询问大额开具咨询费发票的问题，这位高管蒙了。

后经税务机关查实，这位高管并没有管理以其名义设立的个人独资企业，是企业老板交给财务管理，当做企业套现的工具，因额度较大引起了税务机关的关注。最后的处理结果，税务机关不仅对企业进行了处罚，对这位高管同样进行了处罚。

总之，尽管高管需要缴纳的个税比例较高，还是应该通过正常途径来进行节税。企业高管成立个人独资企业规避个税是不可取的，甚至是违规违法的，应该好自为之。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2021年1月26日

风险极大。

第一，工资收入受合法保护。服务合同如果有麻烦是真的麻烦，因为你不可能提供真实的服务项目。

第二，公司讲诚信，不等于愤怒辞职的会计不会举报。或者其他觊觎你位置的人。一旦被举报，公司要受罚，你恐怕也很难再呆下去。

第三，相信我，守法的成本最低。

以前，有些公司就是这么操作的，高管的一部分工资转入某个第三方公司账户里，其实是为了帮高管避税，因为很多高管入职时谈的是税后年薪，帮高管少交个税就是帮公司自己节约税负成本。不过现在国地税合并后，金税三期上线，结合大数据的使用，这么做风险不小。

实际合规经验:

1.一个人可以在两家公司工作，一家全职，一家非全日制。

然后一家交社保+工资，一家拿工资，分别代扣代缴。

2.高管建议换个人来做个人独资企业投资人，不用本人。

实务中有这样做的，打法律擦边球，实际税务风险极大，因为明显是以偷逃税为唯一目的。

在税收筹划中，税法一般给出的条件都有“不以避税为主要目的”。

企业高管可以在多家企业兼职，领取工资或劳务报酬，年终按综合所得汇算清缴个人所得税。这是合法的，但缴纳个税较多。

如果高管以自己的名义设立个人独资企业并从任职公司收取管理咨询费的话，高管的身份就很不合规，是合作关系还是受雇关系。

一般公司采用设立个人独资企业为高管避个税都是用非雇员的名义（或高管先辞职，从法律上切割干净再）设立个人独资企业。

公司管理咨询费支出历来是税务稽查的重点，如果金额较大，又无充分理由，税务是不认的，公司支付的咨询费不光不得在企业所得税前扣除，做纳税调增，还要被罚款和征收滞纳金。

现实中，用这种方式避税无非就是看中个人独资企业可以核定征收。今后个人独资企业申请核定征收会越来越难，都会统一为查账征收。

如果想为高管少缴个人所得税又合法，就到国内税收洼地设立分支机构，由分支机构为其缴纳社保和发放工资。如海南省对年薪30万以上的人员，在满足一定条件（如社保在海南缴纳等）下，个税税率最高为15%。《个人所得税法》可是最高45%呀（有速算扣除数，实际低于45%）！