个人独资企业适用税率（个人独资企业所得税核定征收税率）

这篇文章知识点为您总结归纳如下：个人独资企业所得税核定征收税率、个人独资企业适用税率

目前地方税收地区对企业进行核定征收的两种方式

核定征收政策，对于相当大一部分企业来说，是一种合理减少税收压力的不错手段，从实施以来广受企业和个人青睐。

核定征收本意是因为企业财务制度健全、难以进行查账、无法法准确的核算其实际的费用，利润情况，则按照核定征收的方式计征所得税。看起来是一项对于企业实施的惩罚手段，但是对于高利润低成本行业来说反而是我一项不错的税收政策。

不少偏远地区、经济开发区等都是利用核定征收政策，面向全国进行总部经济招商引资，带动当地经济发展，在当地税收园区内成立的个人独资企业、个体户等可以申请核定征收，基本常见的业务都可申请核定征收，但除开明文规定不能核定征收的行业业务，如鉴证咨询，财务咨询，律所事务所，会计师事务所等则是享受不了的。

能享受核定征收的对象主要是个人独资企业、个体户、合伙企业的组织形式，其共同特点就是依法不需要缴纳企业所得税，在此前提下再享受核定征收，对于所得税压力大的企业来说简直就是量身打造的税收利器。

有真实业务但是缺少成本票，或者是利润高成本少，都会造成公司账目利润虚高，虚高部分按照25%缴纳企业所得税，公转私还需要20%对策分红，实际到手的利润少，有的公司甚至出现亏损状态。

这种时候公司可以寻找可以核定征收的税收园区，在其中按照真实业务注册小规模的个人独资企业，申请当地的核定征收，把缺少成本票部分的业务分包给个人独资企业来承接，例如常见的设计、软件、广告等行业都是属于高利润行业，就很适合通过个人独资企业分包业务的形式减少所得税压力。

而常见的核定征收分为两种：定率核定以及定额核定

一、定率核定

按照按照应税率的方式进行核定，然后再对照五级超额累进税率计算所得税，如目前核定征收的应税主要有10%和5%这几种，常见10%的应税率，如销售额100万，那么核定后的应纳税所得额则为10万，对应的五级累进税率为20%，速算扣除数为1.05万，个人所得税则为0.95万完税。

100万-500万核定后的对应税率是0.5%-2.19%，目前小规模纳税人增长税1%，附加税0.06%，一家按照定率核定的小规模个人独资企业综合税率在3%左右，不需要缴纳企业所得税，不需要缴纳分红税，季度或是月度申报，直接可以公转私法人自由支配。

二、定额核定

定期定额的核定方式，这种形式可以简单理解为在一定时期内，按照固定税率的方式缴纳个人所得税，每个地区核定的税率不相同，例如河南，对于商贸类型的个人独资企业核定个税是1%，而服务行业是1.5%，这种方式计算就比较简单，直接根据收入总额计算即可。例如成立服务类型的个人独资企业，业务开票300万，需要缴纳的个税是300万*1.5%=4.5万，开票额越大税率越低。

很多企业和个人都在通过运用个人独资企业的核定征收政策来降低综合税负，拆分业务，业务分包等方式。当前上海地区核定征收基本已暂缓，不能再办理核定征收了，目前在重庆，河南等地依旧可以申请个人独资企业（小规模纳税人）的核定征收。

自然人委托代征

当然还有公司和个人发生业务，无法获得成本票，个人又不许愿成立企业的情况，这种就可以通过自然人委托代征的模式，个人若是按照常规的方式去税务进行代开，一般是按照劳务报酬20%缴纳税金，若是通过委托代征的模式，则是按照经营所得进行代开，个人办理临时税务登记，认定个人为个体户，进行核定纳税，直接核定个税为0.5%，增值税1%，附加税0.06%，个人就可以按照1.56%的税率代征普票出来给到公司，不需要汇算清缴。

自然人委托代征的好处就是不涉及到成立、注销企业，不需要代开人到场、税率低等特点，但是只能代征普票出来，最后要提醒大家的是，不管是核定征收政策还是自然人代征，前提都需要在业务真实的前提下，才能合理合法的享受。

马上年底了，资金回笼缺少成本的朋友，想要利用以上两种政策减少税收压力的，可以找我了解沟通，直接对接各地税收政策园区源头，公众号《核定征收政策》。