本文核心要素如下:个人独资企业核定个人所得税、个人独资企业个人所得税核定征收办法
为了开源节流,很多企业都会想办法降低自身的运营成本、管理成本、财务成本等,其实,很多人都忽略了财税成本,这也是因为现目前中小企业的老板税收筹划意识不足造成的。
有一些企业可能有这个意识,但又不知道从何下手,财务也不会主动说帮老板做税收筹划,因为很多财务都是领固定工资的,耗费那么多精力帮你做税收筹划,做好了吧得一句夸奖,做不好,就得不偿失,说不定到时候出了什么问题,自己的饭碗都保不住。所以税收筹划这个事情需要老板自己操心。
相信很多老板经常在网上看到个人独资企业的相关事宜,大多都是说个人独资企业可以节税,那么,他是不是真的可以节税呢?其实,也是需要分情况。
经常被用于税收筹划的个人独资企业具备以下4个特点
1、个人独资企业不用缴纳企业所得税,按照个人所得税的生产综合经营所得缴纳个税,且个税属于经营所得,不与综合所得汇算清缴。
注:综合所得包括——工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得。
2、个人独资企业可以申请核定征收,核定征收后根据收入纳税,不像有限公司要用收入减去成本等扣除项来计算所得税。
3、税种少、税率低,常见的税有:增值税1%(2020年有税收优惠,2021年可能会恢复为3%)、个税0.5%-2.19%(按照核定行业利润率10%,再按照五级累进制计算个税)、附加税0.06%。综合税率3%左右。
4、可以公转私,由于个人独资企业不具备法人资格,因此经营者再缴纳了以上3%左右的税金后,可以自由支配剩下的资金,不需要再缴纳个税(股东分红)。
需要注意的是,个人独资企业≠一人有限公司(自然人独资有限公司),自然人独资有限公司和平常所见的有限公司一样,需要缴纳企业所得税、个税(股东分红),而个人独资企业则不需要。
但是现在核定征收政策正在逐渐收紧,很多地方已经取消了核定征收,因此,你在你当地成立个人独资企业有很大概率是查账征收,查账征收的个人独资企业也是需要用收入-成本、费用等来计算所得税。
如果企业在日常业务中能够取得相应的成本票,就可以选择查账征收,如果无法取得就可以选择核定征收。
想要核定征收的可以去找一些有税收优惠的地方,比如像小编当地的经济开发区里就可以核定征收,是核定10%应税所得率,出核定通知书。