增值税收入与企业所得税收入不一致的税收风险（企业所得税收入小于增值税收入风险）

为您提供本文核心观点如下：企业所得税收入小于增值税收入风险、增值税收入与企业所得税收入不一致的税收风险

税务给企业会计打电话说公司有风险提示：增值税销售额大于企业所得税营业收入，需要修改报表才能消除风险，企业会计修改了好几次都不行！

系统出现风险提示，是因为税务系统对相关指标设置了一个预警值，或者对相关的逻辑关系预警，比如贵公司出现的增值税销售额大于企业所得税营业收入。预警只是对大数据分析，发现异常情况，实务中，各个企业实际情况不同，出现预警提示是很正常的，不必大惊小怪，出现系统预警，不一定有错！

为什么一出现风险提示，就马上着急地去修改报表呢？为什么不先去查找一下原因再说呢？增值税销售额一定要与企业所得税营业收入一致吗？肯定是不一定，你这样不问原因就去修改报表，真的不合适。

增值税和企业所得税是两个不同的税种，其收入的确认方式和时点存在差异，下列情况就可能出现不一致：

1、跨地区总分机构的公司，增值税在分支机构当地申报，没有并入总机构，而企业所得税收入是汇总缴纳的，企业所得税营业收入肯定是大于增值税销售额的，这种情况下，并不需要修改报表，只需要在申报系统保送相关说明即可；

2、企业所得税在同一个设区的市里面是汇总缴纳，而增值税在同市不同区分别缴纳，这种情况下，企业所得税营业收入也是大于增值税销售额的，同样，不需要修改报表；

3、提前开具了增值税发票，按照规定，提前开票的，增值税纳税义务发生，而企业所得税收入并不一定发生，这时候，增值税销售额是大于企业所得税营业收入的，到了后期，企业所得税确认收入时，增值税销售额前期已确认收入，这时候企业所得税营业收入又大于增值税销售额了，这两种不一致，都是因为不同税种的收入确认时间不一致造成的，并不是错误，只是收入确认的时间性差异，所以不需要修改报表，只需要报送说明即可！

类似情况还有很多，在实务中，很多财务人员一看见“风险提示”几个字，就认为自己公司出错了，很怕税务来查账。

在此建议，出现风险提示，别着急去修改报表，先根据风险提示内容认真检查，然后再决定怎么做，只要业务是真实的、账务处理正确、按规定进行了纳税申报，那就没什么可怕。