企业捐款抵扣所得税（企业的捐款可以抵扣企业所得税）-南宁康乾财税

企业的捐款可以抵扣企业所得税

#明星、企业捐款行为，是否存在避税目的#单纯从避税上来讲，个人认为达不到避税的目的。捐款行为避税，无非是涉及两个税，一是从个人角度来讲是避个人所得税，二是从企业角度来讲是避企业所得税（捐赠涉及的增值税暂不讨论）。

一、避个人所得税

个人所得税法规定，个人的捐款额度最高按应纳税所得额的30%扣除。比如某明星捐款1万元，当期劳务收入10万。

1、如果不考虑捐款，实际缴纳个税为25000元（10万*（1-20%费用扣除）*40%税率-7000元速算扣除数），其中上述的8万，即10万*（1-20%费用扣除），为应纳税所得额。

2、如果考虑捐款，则明星的个税为21000元，具体计算为（10万*（1-20%费用扣除）-1万）*40%税率-7000元速算扣除数。捐了1万，少交个税4千，如果为了避税的话，没有这个必要吧？

3、如果明星捐款超过2.4万，即超过了应纳税所得额的30%，比如5万，则税法只允许扣除2.4万，其他的仍然计入应纳税所得额缴纳个税。

从上述看，以捐款避个税，实在没有必要。

企业所得税法规定，企业捐款不超过会计利润12%的部分，可以进行税前扣除。

如果一个企业会计利润1000万（不考虑纳税调整），捐款100万，则可以少缴企业所得税25万（不考虑所有税收优惠），为了少交25万的所得税，而去捐款100万？

如果上述企业捐款200万，由于只能税前扣除12%即120万，超过会计利润12%的那80万仍然要计算缴纳企业所得税。

如果企业当期亏损或为0，捐款有可能多交税。比如会计利润为0，捐款1000万，按利润的12%扣除额度为0，捐款1000万调增，应纳税所得额为1000万，缴纳企业所得税250万。

你说，企业捐款能避企业所得税吗？

1、捐款的目的要符合要求

比如用于教育、扶贫、济困、赈灾等公益、慈善事业

2、受捐款的机构

这些接受捐款的机构应当为国家所认可，不认可的捐赠不免税，直接捐赠给个人的也不可以

另外，根据情况，也可能捐赠全额扣除，比如符合条件的新冠疫情捐赠，涉及的个税、增值税、所得税都可以税前扣除。即使，全额扣除了，但避税的意义何在？

个人认为，无论是个人捐款还是企业捐款，更多的是爱心和善心的体现，而不是为了避税。当然，捐献爱心善心的同时，有人或企业也可能有其他的因素或考虑。