个人独资企业所得税可以核定征收吗（个人独资公司企业所得税核定）

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设立个人独资企业节税的6大优势：

1. 个人独资企业不需要缴纳25%的企业所得税

2. 直接按照业务开票额核定，对进项的要求不大

3. 利润分红时不需要缴纳20%的分红个税

4. 合同签订，三流一致，资金把控在法人手里，不用担心资金风险

5. 一般纳税人增值税专用票据全额抵扣

6. 个人企业账户体现到法人私人账户不需要二次缴纳企业所得税

个人独资企业的缴税方式：

个人独资企业核定征收按照行业利润率10%进行核定，适用于5%-35%的五级超额累进制计算个人经营所得税。

核定征收又分为定期定额征收及核定应税所得率征收

定期定额征收：主要适用于生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行管理办法》规定设置薄帐标准的个体工商户，以及符合条件的个人独资企业和合伙企业。

核定应税所得率征收：主要适用于不能准确核算应税所得额，但是可以准确核算收入总额或者成本支出额的个体工商户、个人独资企业和合伙企业。

一般是核定服务行业的10%，五级累进制计算个人经营所得税，举个例子，假设一个高管想要解决自身的分红税压力问题，成立个人独资企业，某某工作室，年开票额是300万，按照10%核定，那么成立的工作室需要缴纳的税金有：

增值税税金：300/1.03*3%=8.73万

附加税税金：8.73*6=0.52万

个人经营所得税税金:300*/1.03*10%*35%-4.05=6.14万

合计：6.14+0.52+8.73=15.39万

综合税负：15.39/300=5.13%

通过计算可以看出，当高管的工资收入转变为个人独资企业的个人经营所得后，个人独资企业税率只有5.13%，加上有的税收园区还有增值税的税收奖励，算下来可能综合税负不到5%，远远小于工资个税的45%，总的税负成本也下降了接近100万。

除了个人的工资问题，还可以减少公司缺少进项导致企业所得税压力大的问题，比如有一家建筑设计有限公司M为服务行业小规模纳税人，年收入为500万，可计算的各项的运营成本在200万，利润300万，现在税收园区成立一家个人独资企业，建筑设计事务所B，来比较一下两者之间纳税的区别。

M建筑设计有限公司纳税：

增值税税金：500*6%=30万

附加税：30*12%=3.6万

企业所得税：（500-200）*25%=75万

分红税：（300-75-3.6-30）*20%=39.28万

合计：146.88万

若是M公司把设计业务分包到成立的建筑设计事务所B上面进行纳税，则需要缴纳：

增值税：500/1.03*3%=14.56万

附加税：14.56*6%=0.87万

个人经营所得税：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万

个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红

合计：10.51+0.87+14.56=25.94万

通过以上两个案例可以看出，不管是从创业者还是高收入人群降低税负压力、还是从大公司价税来看，个人独资企业都有很大的优势。利用地方或者园区的税收优惠政策，享受核定征收，对企业和个人来说都可以节省很大一笔税金。

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