国家应从哪些方面制定税收优惠政策（地方性的税收优惠政策如何为企业合理节税）

文章原标题：关于税收优惠制度、国家应从哪些方面制定税收优惠政策

税收一二三

地方性的税收优惠政策如何为企业合理节税

现在很多企业都在抱怨，虽然国家已经减轻了企业的一部分税收，但是实际上却加了税种，这也让企业在减税中并没有享受到实际的权益，而且“金税三期”系统上线后，很多企业买票抵成本的事情已经行不通了，很容易被税务稽查。而且现在金三系统自动扫描，让企业很容易成为风险纳税人。

随着营改增体系的完善，金三系统多次升级，现在很多企业都在系统的监管下，所以企业想要像以前一样靠买发票冲抵成本是行不通的，所以企业要时时关注国家相应的税收优惠政策，如果能够用这些税收优惠政策来解决企业的税收压力的话当然更好，如高新技术企业，小微企业等所得税的优惠税率，给予产业扶持，以及给予其他各项奖励扶持和专项补贴。

当然还有其他的方式来解决相应的问题，现在很多区域由于当地的经济发展较为落后，所以就开始推出一些地方性的税收优惠政策来吸引企业到当地纳税，当地所推出的政策基本分为两部分：一是核定征收；二是财政扶持。

其中核定征收主要是针对企业所得税高的企业，当地对个人独资企业实行核定征收政策，园区核定的个人独资企业均为小规模。核定行业利润率10%，核定后个人经营所得税由100w~500w的税率为0.95%~2.19%，综合税率在5%左右(增值税3%，附加税为0.18%)，企业可以将一部分业务以分包的方式分包到个人独资企业，享受个人独资企业的相关政策。

举个例子：如在地方经济开发区注册的个人独资企业当期销售额300万，其综合的税负情况可计算出：

增值税300万/1.03*3%=8.74万；

附加税：300万/1.03*0.18%=0.52万；

个人经营所得税：300万/1.03*10%*20%-1.05=4.78万；

其综合税负才十多万，缴纳后就可以直接自由使用了，属于个人所有了。当然注册的个人独资申请核定征收时最好是以服务业为主，业务要有真实性能考究，因为本身是总部经济形式不需要实地办公，当地只能从业务上最基本的三流一致考究，合理合规的享受政策，减轻自身的税负压力。

财政扶持是指企业在园区成立有限公司（分公司、子公司或者迁移），在当地正常纳税后，可以享受相应的财政奖励，奖励比例为地方留存部分的30%~80%，地方留存部分增值税为50%，所得税为40%。

举个例子：某企业在园区所纳增值税为2000w，所得税为800w，那么该企业能够享受的税收奖励为：

增值税：2000w*50%*80%=800w

所得税：800w*40%*80%=256w

也就是企业能够享受到1056w的税收扶持。对企业来说这就是企业的纯利润。企业只需要注册在当地就能够享受相应的税收优惠政策，不需要企业实地办公，但是园区会为企业提供实际的办公地址，保证企业的真实性！

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