软件行业税收筹划（软件信息行业税负压力大，该如何进行税务筹划？）

这篇文章知识点为您总结归纳如下：软件和信息技术服务业税负、软件行业税收筹划

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软件信息行业税负压力大，该如何进行税务筹划？

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软件信息行业是现在迅速发展的行业，其行业主要的竞争力就在于企业的研发技术这块，软件信息行业主要的支出也是企业研发费用部分，研发上投入的资金是企业的最大成本支出，一般情况下企业的研发费用部分占企业销售总额的20%-30%左右。软硬件不同，企业支出的成本也有所差异，所以软件信息行业最大的成本支出就是研发费用、人工成本、生产费用等。

软件信息行业前期主要是企业的研发费用支出，后期主要就是测试、维修、服务等成本，所以软件信息算是利润比较高的企业，一旦正式运营起来企业的利润是非常高的。

软件信息行业对于企业的成本问题，财务和企业老板是比较头疼的问题，企业成本少，利润虚高，企业所得税方面的税负压力大，企业想要降低企业的税负压力，该如何进行税务筹划呢？

企业可通过以下方式进行调整

一、调整企业的业务模式，合理利用税收优惠政策

软件信息行业主要的成本支出就是人工成本、研发费用，而国家层面出台了研发费用的加计扣除可抵扣。今年软件行业的研发费用的加计扣除比例为175%，可按成本的175%进行税前摊销。

二、利润分包，进行核定征收

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税企业所得税的计税依据，就是根据企业的利润来进行收取，按照利润的25%征收企业所得税。

企业面对高额的企业所得税可通过将企业的利润分包，在园区成立个人独资企业，申请核定征收，核定后所得税税率0.5%-2.1%，可降低企业90%的税负压力。

一般核定征收是针对小规模纳税人，年开票量不超过500万，小规模纳税人增值税1%，附加税0.06%（减半征收，是增值税的6%），综合税率不超过3.16%，并且企业核定征收的话跟企业的成本、利润没有关系，只跟企业的开票额、行业利润率有关。

三、入驻园区，享受有限公司返税政策

税收洼地是非常欢迎有税收的企业入驻园区享受税收优惠政策，一是能增加地方的财政收入，二是降低企业的税负压力，减轻企业的负担。

入驻园区可享受高额的财政奖励返还，主要是针对企业地方财政留存部分的税收进行奖励返还，企业当月纳税，财政奖励次月到账，企业纳税越多，财政奖励返还越高。

具体政策：对企业增值税和企业所得税在地方财政留存的基础上奖励企业75%-90%，增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%

软件信息行业不光可以解决企业所得税的问题，在园区所缴纳的增值税还有高额的奖励返还，有限公司返还政策非常适合软件行业，降低企业的税负压力。

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