南宁康乾财税
文章内容核心观点提取：高新技术企业减征企业所得税怎么算、高新企业可以减少多少税
李老师讲财税
科学是发展的重要内在推动力，高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。它是知识密集、技术密集的经济实体。
认定的高新技术企业，可依照《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下称《税收征管法》）及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下称《实施细则》）等有关规定，申请享受税收优惠政策。
高新技术企业享受税收减免优惠政策
a.经认定的高新技术企业，企业所得税税率降低10%，可执行15%（认定前25%）的优惠税率。
b.研发费用未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在按照无形资产成本的175%在税前摊销（ 税前加计扣除比例越高，税前扣除就越高，缴税就越少）。
【案例】某科技研发服务公司（以下简称A）年营业额为5000万元，其中进项为2000万元，成本为1000万元，若该公司申请了高新技术企业，那么所需缴纳的税费为：
增值税 ：（5000万-2000万）/1.06*6%=169.8万
附加税 ：169.8万*12%=20.38万；
企业所得税：（5000万-2000万-1000万）/1.06*15%=283万；
应缴纳的税费为：473.18万， 综合税率 15%以上。
若在重庆园区注册多家小规模个人独资企业或者个体户，以业务的方式来分包A公司的利润部分，那么2000万的利润需要分开5家个人独资企业或者个体户，每家400万的利润，所需缴纳的税费为：
增值税：400万/1.03*3%=11.65万（可开3%的专票给A公司进行抵扣）；
附加税：11.65万*6%=0.7万（小规模附加税减半征收）；
个人经营所得税：400万*10%*30%-40500=7.95万（核定征收）；
每家所需纳税20.3万，5家企业也就100多万的税费，综合税率在5%左右，还能抵扣3%的增值税。
最后A公司抵扣后所需缴纳的税费为：
增值税：（5000万-2000万）/1.06*6%-（进项3%抵扣）=111.55万；
附加税：不变
企业所得税：0
分红税：0
总承担的税费：111.55万+20.38万+100万=231.93万，直接节省了一半多的税收。
需要注意的是，高新技术企业不能与小型微利企业所得税优惠叠加享受，但可以选择放弃享受15%税率的优惠（保留高新技术企业资格），选择享受小型微利企业减计所得额征收优惠。
【例】A公司是高新技术企业，2019年度企业所得税应纳税所得额为50万元，该企业同时符合小型微利企业条件。如果A公司选择适用高新技术企业15%的税率，应纳企业所得税（50×15%）=7.5万元，但如果选择适用小型微利企业税收优惠，按照2019年的新政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，税率为20%，税负为5%,那么该企业应纳企业所得税为50×25%×20%=2.5万元。很显然，A公司选择适用小型微利企业优惠应缴纳的企业所得税更少。
高新技术企业税收优惠
全国性政策税收优惠政策如下：
1、企业所得税优惠10% 高新技术企业的企业所得税减免10%，按照15%征收（非高新技术企业为25%）。
例：企业净利润是100万，非高新企业需要缴纳25万的企业所得税，而高新企业需要缴纳15万。
2、研发费用可用来抵税，而且抵税比例比普通企业高75% 科技型中小企业的研发费用未形成无形资产的，可按照实际发生额的75%在税前进行加计扣除；即科技型中小企业可以将研发费用的175%在税前进行扣除，减少纳税。而高新技术企业正好是在科技型中小企业的范围内。（注：该政策已经截止）
地方性政策
除了全国性的税收优惠政策，高新技术企业还可以享受地方性的税收优惠政策，举例如下：
北京：（1）企业专业技术人才及管理人才可以办理北京市工作居住证。（2）北京市企业高管及技术骨干，同时取得北京市区域内的高等院校、科研机构学士以上学位者，可直接申办北京市户口。
