南宁康乾财税
通过这篇文章，您可以了解到这些问题：无票支出怎么纳税筹划、无发票的支出怎么处理
李老师讲财税
相信很多企业都会遇到一个问题，那就是企业有真实业务支出，但是拿不到发票，比如零星工程外包给个人开不了票，或是购进原材料供应商不开票，甚至于开票一个价不开票一个价。这些因为各种原因拿不到发票的情况都会加剧企业所得税的税负问题。
所以，有些领导会选择“买票”来解决问题，或者通过做账解决，这些都是治标不治本的方法，而且一旦被检查出来，对企业的影响很大。
那对于这种企业业务真实，但无发票的支出，没票入账，导致纳税高的情况，我们应该如何解决呢？今天给大家介绍四种方法，可以帮助企业应对：
1、小额零星业务支出可以凭收据报销入账。
对于一些小额零星的业务支出，可以在日常支出后，保留收据，凭收据报销入账。
2、按规定应当取得发票，而没有取得发票的支出，可以据实报销，但在企业所得税汇算时需要做纳税调整。
这是很多正规企业的做法，不过对于报销的流程一般都会有更严格的审批手续。不过也有不少企业不愿意这么做，找票顶替来少交企业所得税。
3、成立个人独资企业，个税核定征收
个人经营所得税核定征收0.5%-2.1%;增值税及附加3.18%，综合税负在5%左右，再加上增值税的额外扶持，税负更是低于5%。并且事前核定，有保障。
例：某科技服务有限公司今年有200万业务无法获得相应的成本票，若是在科技公司纳税企业所得税？若是成立个人独资企业缴纳？
1)有限公司缴纳
企业所得税：200*25%=50万
2)个人独资企业缴纳
增值税：200/1.03*3%=5.83万
附加税：5.83*6%=0.53万
个税：200/1.03*10%*20%-1.05=2.83万
合计：9.01万
成立个人独资企业，缴税才9万左右，相比之下，会节税很多，若是还有很多企业缺乏成本票导致高额所得税，可以考虑个人独资企业解决因无法拿到票而取得的损失!
4、没能取得发票，不需要做纳税调整的特殊规定。
因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：
(一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料)；
(二)相关业务活动的合同或者协议；
(三)采用非现金方式支付的付款凭证。
关于企业无票支出的其他问题：
【问题】：企业实际发生了支出，对于没有收到发票的支出能记到账里面吗？
【答案】：
①企业的账务处理要遵循企业会计准则。如果实际成本费用已经发生，按照准则就要确认成本，账务处理上满足成本确认条件就要进行账务处理，而成本确认不受发票的影响，也就是说即使企业没有收到发票，但是实际成本已经发生也要进行账务处理。
②但是在税务角度，如果一项成本没有取得合法发票，是不能进行企业所得税前扣除的。如果在企业汇算清缴前取得了发票，可以税前扣除，不用进行调整；如果在汇算清缴前没有取得发票，则需要进行纳税调整，调增应纳税所得额。
企业无论从哪方面入手解决企业的税负问题，都必须基于一点：合法。只有合法的节税行为才能在法律的社会下存活，企业的发展才能更加的长久。另外，在业务发生之后，企业的无票支出肯定还有很多其他情形，想要了解更多的可以联系我！
