南宁康乾财税
这篇文章知识点为您总结归纳如下：成本票缺失问题、公司成本发票不够,该如何做亏损
税晓通
《税晓通》专注于园区招商、企业税务筹划，合理合规助力企业节税！
企业一年中下半年会发现企业欠缺大量的成本票，我相信也有很多企业到了年末的时候都会出现企业无票支出的现象，这样导致企业存在税务风险，企业成本欠缺，导致企业利润虚高，企业账面利润高，企业需要缴纳的企业所得税也就相应的增加。
那么企业又该如何解决这个烦恼呢？当然是企业事先计划好，不要等到年末的时候再来想办法解决，这个时候一般来不及啦。
企业下半年基本上都是业绩最好，企业回款的时候，但也是特别缺票的时候，企业可用的成本费用是非常少的。企业的收入减去成本费用就是企业的利润，然而企业的利润越高，那么企业缴纳的税款也就越高。
企业成本欠缺，企业所得税税负压力大的税收筹划方案：
对于企业利润高，企业所得税方面压力大可以企业的业务模式出发，在园区注册个人独资企业，通过业务分包的形式，主体公司跟个人独资企业发生业务往来，个人独资企业可以申请核定征收，这样就可以降低主体公司的综合税负了。
个人独资企业核定征收个人所得税，根据开票额核定行业利润率10%为应纳税所得额，再按五级累进制计算个人所得税，核定后个人所得税税率为0.5%-2.1%，综合税率不超过3.16%。
案例分析：
某机械设备租赁企业，欠缺500万左右的成本票，企业就可以在园区注册个人独资企业，来为主体公司提供机械设备咨询服务，园区的个人独资企业给主体公司开具500万左右的咨询服务票。
增值税：500万*1%=5万
附加税：5万*6%=0.3万
个人所得税：500万*10%*30%-4.05万=10.95万
综合税率：16.25万
相比200万的企业所得税和分红税，节税高达90%
企业除了可以享受个人独资企业核定征收政策，还可以在园区成立有限公司，享受企业增值税和企业所得税高额的财政奖励返还，企业当月纳税，财政奖励次月到账，纳税大户，可一事一议
园区对入驻企业缴纳的增值税在地方留存的基础上奖励75%-90%企业缴纳增值税地方留存比例50%园区对入驻企业缴纳的企业所得税在地方留存的基础上奖励75%-90%企业缴纳企业所得税地方留存比例40%
总结：
合理税收筹划的初衷是降低财务成本，实现利润效率化。 一个纳税方案的成本支出超出了它带来的经济效益，违背了计划的初衷。 纳税采购不是买票，而是事前策划，事后纠正，风险很高
版权声明：本文转自《税晓通》公众号，更多税收优惠政策及节税方案，可关注公众号了解~
