南宁康乾财税
美国政治家本杰明·富兰克林曾经说过：世界上只有两件事是不可避免的：一是死亡，二是税收。虽然税收是不可避免的，但我们可以在法律允许的情况下以合法的手段和方式减少税收。小编将通过10个案例分享税务筹划的基本方式。
案例1，2000万遗产传给儿子还是孙子？遗产税相差250万！
一位老人有2000万元的财产，他有一个儿子，一个孙子。他的儿子和孙子都很富有。假设遗产税率为50%。如果老人的儿子继承承财产后没有增加或减少财产价值，然后继承给老人的孙子，孙子在继承财产后没有减少和增加财产价值，然后在孙子死后遗赠给他的孩子，那么从遗产税的角度来看，老人应该如何分配遗产呢？
如果老年人不进行税收筹划
老人财产所承担的遗产税为:2万 ×50% 1000 ×50% 500 ×50%=1750万元。
若老人采用节税方案
将其财产遗赠给孙子。老人财产所承担的遗产税为:2万 ×50% 1000 ×50%=1500万元。
税收筹划结果：间接减少遗产税250万！
案例2.合伙制vs税收负担率相差27%的有限责任制！
王和两个朋友打算开一家花店，预计年利润1.8万元，月薪1.6万元。花店面临合伙制和有限责任公司的选择。那么，从减税的角度来看，哪种方法更好呢？
以合伙制形式计算应纳税额
每人应税所得=[（180000 1600×12×3）÷3人- 1600×12]=60000
每人应纳税额=60000×35%-6750=14250
3名合伙人共同纳税=14250×3=42750
税收负担率=42750 ÷180000=23.75%
以有限责任公司形式计算应纳税额
企业所得税=[（18000 （1600-800）×12×3）×33%]=68904
税后净利润=180000-68904=111096
每个合伙人应缴纳个人所得税=111096÷3×20% =7406.4
三名合伙人共同缴纳个人所得税=7406.4×3=22219.2
所得税总额=68904 22219.2=91123.2
税收负担率=91123.2÷180000=50.62%
案例3.外国人如何利用临时离境规定节税？
2017年，一名外国人准备利用临时离境规定实现节税。
2017年，一名外017年使用临时离境规定来实现节税。那他该怎么办呢？
税务筹划方案
如上图所示，纳税人利用临时出境规定节税。具体做法是一次出境30天以上，或者累计出境90天以上，可以争取扣除天数，达到节税的目的。比如这位外籍人员只要2017年5月1日来华，6月1日离华，同年6月25日再入境，7月31日离华。
所以，他在中国住的天数是：
5月:31日(5月1日至5月31日)
6月:30日(6月1日至6月30日)
7月：30天（7月1日-7月30日）
共计：91天
案例4.企业如何通过改变纳税人身份来节税？
2016年6月1日至2017年3月1日，易先生准备承包一家企业。2016年6月1日至2017年3月1日，企业固定资产折旧5000元，租赁费5万元，预计会计利润5.3万元(租赁费已扣除，折旧费未扣除)，易先生本人不领工资。该地区规定的业主费用扣除标准为每月800元。
易先生目前面临着两种选择，要么继续使用原企业的营业执照，要么将其变更为个体工商户执照。税后利润哪种方式更高？
方案一:变更为个体工商户
本年度应纳税所得额=53000-800×10=45000元
转换为年收入=45000÷10×12=54000元
年应纳税额=54000×35%-6750=12150元
实际应纳税额=12150÷12×10=10125元
易先生实际获得的税后利润=53000-10125=42875元
方案二:仍使用原企业营业执照
企业应纳税所得额=53000-5000 50000=98000元
应纳企业所得税=98000×27%=26460元
易先生实际取得了承包和租赁收入=53000-5000-26460=48000-26460=21540元
个人所得税=（21540-800×10）-1250=1458元
易先生实际获得的税后利润=21540-1458=20082元
案例5.如何通过调整薪酬结构来节税？
张先生是一家公司的员工，每月从公司领取8000元的工资和工资收入。他租了一套两居室的房子，每月支付2000元的租金。
一家公司的员工张先生每月从公司领取8000元的工资和工资收入。因为他租了一套两居室的房子，他每月支付2000元的租金。那么，张先生的个人所得税是：（8000-3500）×10%-105=345元。
公司能做些什么来帮助张先生减轻税负，不增加雇主的费用？
税务筹划方案
公司为易先生提供免费住房，工资降至每月6000元。由于个人收入的减少，个人应纳税额将减少，雇主的成本负担将保持不变。那么，易先生个人所得税的税额是:(6000-3500)×10%-105=145元。经过规划，易先生减轻了税负345-145=200元。
案例6.如何通过收入项目成本降低个人所得税？
一位美丽的女作家最近准备创作一部小说，需要去其他地方体验生活。预计全部稿费收入20万元，体验生活费等费用5万元。体验生活费可以由美女作家自己负担，也可由出版社支付，但稿费要减少5万。那实际税后收入哪种方式更高呢？
方案一:美少女作家自己承担费用
个人所得税应纳税额为：2万×（1-20%）×20% × （1-30%）=22400元
实际税后收入为20000-22400-5000=127600元
方案二:出版社支付体验生活费
实际支付给作者的稿酬为15万元， 个人所得税应纳税额为：15万×（1-20%）×20% × （1-30%）=16800元
实际税后收入为15000-168000=133200元
案例7.如何发放企业奖金可以减少个人所得税？
胡先生的月薪和工资是800元。他所在单位可以在年底获得公司年终奖1.2万元，通常减少工资支付，并根据业绩奖励。
胡先生的月薪和工资是800元。他的单位可以在年底获得1.2万元的年终奖金。那么，为了帮助员工减轻个人税收负担，公司的年终奖金应该是一次性还是分批发放呢？
方案一:一次性发放
工资低于免税额，不需要纳税奖金。应纳税额=12000×20%-375=2025元。
方案二:年终奖分三次发放
例如，公司采取年终奖分三次下发，12月、1月、2月每月平均发放4000元。工资低于免税额，无需纳税。12月、1月、2月部分应纳税额=4000×15%-125=三个月共纳税475元：475元×3=1425元。
案例8.如何利用职业身份的转节税？
李响原在一家足球专业报纸工作。由于她独特的足球视角和流畅的写作风格，她被另一家体育专业报纸高薪挖走。假设李女士的月薪是5万元。从职业身份的角度来看，减轻税负的最佳计划是什么？
方案一：李女士调入体育报社
收入属于工资、薪金所得，个人所得税为:(5万-2000)×30%-3375=11025元。
方案二:李女士作为自由撰稿人
收入属于劳务报酬所得，其应纳个人所得税：50000 ×（1-20%）×30%-2000=10000元。
方案三:以稿酬形式支付李女士的收入
应纳个人所得税：5万 ×（1-20%）×20%×（1-30%）=5600元
案例9、企业做何种纳税人税负较轻？
生产性企业年销售收入150万元，可扣除90万元。17%的增值税率。年增值税10.2万元。那企业做什么样的纳税人税负会更轻呢？
税务筹划方案
企业增值率为(150-90)÷150=40%。平衡点增值率35.29%的企业选择做小规模纳税人，负担更轻。因此，企业可分为70万元和80万元的销售额，符合小规模纳税人的标准。分开后纳税70×6% 80×6%=9万元，节税10.2-9=1.2万元
案例10.企业双方合作如何降低营业税？
A、B两家企业合作建房，A提供土地使用权，B提供资金。A、B两家企业同意，房屋建成后，双方均分。完工后，经有关部门评估，该建筑价值1000万元，因此A、B价值500万元的房子。目前，A面对无形资产的转让或与B成立合营企业的选择，考虑到两种缴纳营业税的方式不同，A哪种合作方式更好？
方案一：A无形资产转让
应纳营业税:5000×5%=25万元
方案二：A、B成立合营企业
A企业拥有土地使用权，B企业以货币资金合资成立合资企业，合作建房。房屋建成后，双方采取风险共享和利润共享的形式。A企业不需要缴纳营业税。节税25万元。
