进项成本不足,核定政策与财政奖励政策助企业安全减税降负90%
如何安全的做好财税规划,合理降低企业的综合税负已被很多公司重视,如何安全的降低税负也成为了财务的一项任务。现在的服务型企业都存在着企业成本不足,利润虚高,企业所得税税负中等问题,当然这是是对小规模纳税人来说的,若是一般纳税人,进项不足,会导致企业增值税与所得税同时增加,增加企业的综合税负,也会造成成本无法精确核算与财务核算不规范等现象。
分析企业缺少进项成本的原因,首先最直观的原因在于上下游不提供票据,导致缺票严重。很多企业在买卖的时候宁愿不要票,也要以低价格来买卖。有一些隐形成本的支出,却无法取得票据。进项票项目梳理不完整,找不到确实票据的项目。买卖价格相差太大,低价卖,高价出,利润自然就大,税就多。
对于一些缺少成本较少的企业可以通过税收洼地的核定政策来解决,可以通过注册个人独资企业申请核定征收,特别是一些企业账务资料残缺,财务制度不健全的企业,较合适申请核定征收。核定征收增值税3%,对个人生产经营所得税进行核定,核定利润率10%,然后纳税所得税额根据五级累进制计算出核定税率在0.5%-2.1%,综合税率最高5个点左右。
一般个人独资企业都是以某工作室,某咨询中心,事务所等形式成立,常见入驻行业有科技,软件,咨询服务,营销策划,房地产中介服务等行业,将部分业务分流到洼地去享受核定政策。也可做贸易类的一般纳税人核定政策,企业所得税核定利润率7%,应纳税所得额根据五级累进制计算税率在0.31%-1.23%。
企业也可享受洼地给的财政奖励政策,享受洼地对企业增值税与所得税的双重奖励,增值税地方留存50%,财政奖励地方留存比例上奖励比例70%-85%,企业所得税地方留存40%,财政奖励地方留存奖励比例70%-85%。可通过改变企业业务结构的模式,通过在洼地成立贸易类的新公司,分公司,迁移等形式,去享受财政奖励政策。
例如增值税纳税300万,可享受到的奖励:300万*50%*85%=127.5万。
企业所得税纳税200万,可享受到的奖励:200万*40%*85%=68万。
如果企业不通过洼地的模式,只有实实在在的缴纳500万税收,当地财政不会给奖励,若通过洼地改变业务结构,缴纳500万的税收洼地政府会给到企业将近200万的税收,且都是的那个月实实在在的缴纳税收,次月都能够拿到财政奖励,能够有效地解决企业现金流问题,扩大企业生产发展。
本文作者系税务筹划刘老师,了解更多联系“财税小侦探”或联系155-7832-9440适合本企业的税务筹划方案。如有需要请私信或评论笔者咨询适合企业的税务筹划方案