南宁康乾财税
企业所得税预缴纳税申报表
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▎作者：莫然导师：廖娟
最新企业所得税季度预缴申报表怎么填？摩拳擦掌，快随小编来看一下吧~
1、只需填写本年累计金额
◆比如：10月申报第三季度所得税，填列1-9月的累计数。
2、表A200000的利润总额≠营业收入-营业成本？
◆表格1-3行的营业收入、营业成本和利润总额按利润表列示数据填写即可，利润总额并不等于营业收入与营业成本的差额，利润总额与收入、成本之间没有勾稽关系。
3、哪些优惠不在季度享受？
预缴申报表中列示的部分企业所得税优惠只能在汇算清缴时享受，如下表所示：
【国家税务总局公告2018年第23号】
4、原本享受小微企业优惠的，后续季度不符合了，咋办捏？
对小型微利企业的所得税优惠放宽以后，年应纳税所得额≤100万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
企业在超过小型微利企业所得税优惠条件的那个季度预缴所得税时，需要同时补缴当年之前季度已享受的减免税额。
另外，即使在季度预缴时符合减半征税的条件，但在年度汇算清缴纳税调整后超出小型微利企业条件的企业，仍应按规定补缴税款。
【财税[2018]77号】
5、设立了分支机构要怎么申报呢？
1）总机构
◆总机构需要填写附表A202000的以上内容，“应纳所得税额”为每季度必填项，“分配比例”则由总机构所在地主管税务机关审核确认即可。
2）分支机构汇总纳税
跨地区设立的分支机构或者在同一地区设立但参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定征收管理的，在表A200000的企业类型中勾选“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”，无需填报“附报信息”所有项目，只需填写表A200000，如下：
★理道小Tips：
对于表A200000的填列，大家还要注意的是：
第4行“特定业务计算的应纳税所得额”一般是房地产开发企业才需要填报的。
第8行“弥补以前年度亏损”，在季度预缴时就可以弥补了。如果以前年度有可以弥补的亏损，不要忘记填报啦。
现在对预缴申报表的填写，有没感觉清晰了些呢？企业若享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠咋办？别急~别急~且听下回分解~
速测：请个税务顾问一年多少钱？~
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