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本文的知识点总结和重点：企业所得税最终结算凭证、最终结算纳税凭证如何
2019企业所得税年度最终结算如期到来。可以说，了解最终结算的相关事项对企业实现准确的纳税申报和纳税具有重要作用。那么，企业需要了解哪些具体的最终结算呢？其中一个重要的事项是税前扣除凭证，种类繁多，来源广泛，情况多，那么税前扣除凭证应该注意什么呢？看看这里吧！我们首先需要了解收据凭证、内部凭证、分割表等差异和作用。其次，了解税前扣除凭证的类型、填写内容、取得时间、更换、更换要求等方面的详细规定。再次了解企业未取得外部凭证或取得不合规外部凭证的补救措施。01税前扣除凭证是否取得（1）企业已发生的费用，并核实是否取得税前扣除凭证。（2）未取得税前扣除凭证的，企业应当在当年企业所得税法规定的最终结算期结束前取得税前扣除凭证。企业所得税税前扣除凭证是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与收入有关的合理费用，并根据税前扣除的各种凭证。02税前扣除凭证是否完整、齐全（一）根据不同支出项目，核实对应凭证是否完整、齐全（二）核对与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等是否齐备。整理相关资料留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。03税前扣除凭证填写是否标准化、完整（1）核实发票是否按规定的时限、顺序和栏目一次如实开具，相关印章是否完整、正确。（2）核实增值税专用发票是否符合以下规定：项目齐全，符合实际交易；字迹清晰，不得压线、错格；发票联合扣除联合加盖发票专用章；按增值税纳税义务发生时间开具。（3）核实增值税普通发票买方纳税人识别号栏是否准确填写企业纳税人识别号或统一的社会信用代码。（4）备注栏是否完整，如提供施工服务，发票备注栏注明县（市、区）名称和项目名称；销售房地产，发票备注栏注明房地产的详细地址；提供货物运输服务，发票备注栏注明起点、到达地点、车辆号码、运输货物信息，如内容较多，可附发票清单；税务机关注明增值税纳税人名称备注栏注栏注明增值税人识别号等。04发现税前扣除凭证不符合规定的， 要求对方及时更换情形一：交易不真实的，不得作为税前扣除凭证。扣除的费用需要转出。情形二：支出真实且实际发生的，应当在当年最终结算期结束前，要求对方补发、更换发票和其他外部凭证。发票和其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。对方企业因注销、注销、吊销营业执照、被税务机关认定为异常户等特殊原因不能补发、更换发票或者其他外部凭证的，可以凭下列资料确认支出真实性，允许税前扣除：注意：左侧第一项至第三项为必备材料。温馨提示：最终结算期结束后的税务处理情形一：由于某些原因（如销售合同、项目纠纷等），企业未能在规定期限内取得发票、其他外部凭证或不合规发票、其他外部凭证，企业主动不进行税前扣除，年度发票、其他外部凭证后，相应的费用可以补充至年度扣除，补充扣除年限不得超过5年。情形二：汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。其它注意事项：
1、不合规发票是指未经授权打印、伪造、变造、无效、非法取得、虚假开具、填写不规范等不符合规定的发票。判断发票是否符合规定的依据主要包括《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）等有关法律法规。其他不合规的外部凭证是指不符合国家法律、法规等有关规定的发票以外的其他外部凭证。判断其他外部凭证是否符合规定，主要依据财政部发布的据管理办法》等与凭证有关的各种法律法规。2、非现金支付凭证是一个相对广泛的概念，包括银行等金融机构的各种支付凭证，以及支付宝、微信支付等第三方支付账单或支付凭证。资料来源：深圳市税务局企业所得税汇算专题1.该说说企业所得税的最终结算已经结2.2019亏损，2020年第一季度盈利，不想预缴所得税！请先做这件事3.填写103资产和104人数非常重要！4.你甚至不知道公司使用什么会计准则？5.汇算清缴，这个你千万别忘调！6.携手教您填写《企业所得税补偿损失明细表》~7.固定资产折旧税前扣除8.小微利企业的最终结算可以这么简单！9.最终结算，我不明白视为销售的调整……10.如何区分主营业务收入、其他业务收入和营业外收入？11.108，和你有关系吗？12.企业的最终结算是可用的！本文阐述了固定资产一次性扣除政策13.最终结算，我不明白视为销售的调整……14.这些扣除比例不清楚！做不好所得税汇算清缴15.建议重点学习12张最高频率频率的汇算清缴表！
