通过这篇文章,你可以理解这些问题:广州浪奇5.721亿元库存消失,广州浪奇库存丢失
作者:导师王:叶盈盈:
9月27日晚,A股票上市公司广州浪奇宣布,浪奇公司在鸿燊公司与辉丰公司签订了物流外包仓储合同,存货账面总价值为5.72但鸿燊和汇丰最近否认保管浪奇5.72亿的存货。5.721亿存货就这么不见了吗?
鸿燊公司对于广州浪奇的控告提出异议,指出鸿燊公司与广州浪奇签订仓储协议属实,但货物未进入过公司仓库,中间环节不存在丢失情况。
这波神奇的操作自然引发了许多联系。9月28日,深圳证券交易所发布了广州浪奇实业有限公司的联系信,要求广州浪奇解释第三方仓储业务的发展情况。出乎意料的是,广州浪奇于9月28日开盘。
不管事件各方是对是错,我们都要从税收的角度来分析,考虑假设性的后果。
假设一:广州浪奇库存丢失
如果广州浪奇真的发生了5.721亿存货丢失,那浪奇真的很惨,不仅仅是5.721亿存货不见了,包括之前存货购买的相关进项也要转出,6000多万进项要转出,浪奇要补600多万增值税。
这个时候一定有小伙伴心里疑惑,一定要转出进项吗?要补这么多税,浪奇就死。小编告诉你,根据增值税法的规定,购买异常损失的货物的进项不能扣除。
什么是异常损失?是指因管理不善而造成的盗窃、损失、霉变等损失,不包括自然灾害造成的损失。如果浪奇真的失去了库存,那是因为鸿燊和惠丰的仓储有问题,管理不善造成的损失,这是一异常损失。5.72亿存货对应已经抵扣的进项统统都要转出了。
如果广州浪奇真的丢了,5.72浪奇现在已经向公安机关报案了。根据国家税务总局2011年25号文件,向公安机关报案的记录可以作为存货被盗丢失的证据。5.72税前可扣除1亿存货损失。
假设2:鸿燊和辉丰失去了浪奇库存,向浪奇支付赔偿金
如果这两家仓储公司真的失去了浪奇5.721亿存货,两家公司都签订了仓储合同。通常,我们应该赔偿浪奇。如果浪奇收到这两家公司的赔偿,税收应该如何处理?
△首先,赔偿金不属于额外费用。浪奇不需要开具发票或缴纳增值税。因为额外费用的定义是向买方收取的违约金和其他性质的额外费用。我们可以看到额外费用的两个组成部分:一是卖方向买方收取;第二,双方都有应税行为。
如果浪奇收到物流公司的赔偿,请注意买方(广州浪奇)向卖方(物流公司)收取赔偿,不构成额外费用,也不缴纳增值税。
△此外,浪奇还收到了这笔赔偿金,会计上计入营业外收入,缴纳企业所得税。
以上只是小边看到这个消息,突发奇想假设几个后果,谈谈相应的税务处理。广州浪奇库存消失了,让我们等待结果。
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