南宁康乾财税
通过本文，您可以了解这些问题：逾期发票是否可以扣除，增值税扣税凭证的认证期是否可以取消
| 作者:莫然 导师:叶盈
2019年结束前，每逢节假日发放政策的税务局都措手不及：2020年3月，发票认证抵扣期将结束。
★小编划重点
取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用支付书、机动车销售统一发票、公路收费增值税电子普通发票：
1、自2020年3月1日起，不再受认证扣除期限的限制。提示旅客运输服务涉及的扣税凭证，如航空运输电子客票行程单、公路、水路、铁路客票等。，以及代扣代缴的完税凭证，没有规定认证扣除期限，所以不受限制。
(原规定:2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证认证期限为180天，2017年7月1日及以后开具的认证期限为360天)
2、已经超过认证期限的，也可以在2020年3月1日后通过综合服务平台确认扣税凭证的用途，扣除进项税。(可以说是逾期扣除凭证堆积党↓↓↓福音！
3、2016年12月31日及以前开具的相关发票逾期的，按原规定申请逾期扣除手续。
依据:国家税务总局公告2019年第45号，国家税务总局公告2011年第50号
现在，财务人员可以准备安排近年来积累的逾期抵扣凭证~
但问题来了……
以前谁能想到税务局放大招？逾期进项已计入费用，现在该怎么办？
金额小，不构成重大影响
◆账务上：原计入成本的部分作为进项税额重新扣除，建议直接调整计入当期损益，会计处理如下：
借:应纳税-应缴增值税(进项税)
贷款：成本、成本科目
◆企业所得税：当期损益在会计上直接调整，无需额外处理。
涉及金额大，影响重大
◆账务上：对本期及相关前期财务报表产生重大影响的，建议调整未分配利润，会计处理如下：
①调整增加以往年度利润或减少以往年度损失：
借:应纳税-应缴增值税(进项税)
贷款：前一年度损益调整
②以前年度损益调整增加的所得税费用：
借:前一年度损益调整
贷款：应纳税–应交所得税
借：应纳税–应交所得税
贷款：银行存款
③结转前一年度损益科目：
借:前一年度损益调整
贷款：利润分配–未分配利润
◆企业所得税：根据法律法规，调整前一年度数据需要重新申报当年的年度报告，但可能涉及多年的年度报告，所有重新申报前一年度的年度报告都更加繁琐。由于前一年的年度费用是由税收政策变化引起的，不属于未按规定纳税、逃税、欠税、抗税等，不涉及缴纳滞纳金的风险。
为了简化操作程序，企业可以提前与主管税务局确认是否可以直接调整2020年的最终结算，不调整上一年的报告。
依据：中华人民共和国税收征收管理法
增值税处理
2020年3月1日以后，总税收口径可通过增值税发票综合服务平台处理，但具体界面是否直接在原逾期扣除检查界面处理？你必须等着看~
一般来说，在这项新政策中，税收总是明确适用对象和时间节点，但实际操作中仍存在疑问，必须等待税收补丁~
有人说原来的费用已经抵消了所得税，不想再折腾了~
但小编认为，逾期进项可以重新抵扣，增值税可以全额抵扣，只能作为费用抵扣*税率部分的企业所得税，如果金额可观，建议大家还是可以折腾的！
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