本文的知识点总结和重点:酒店销售月饼的方式和送客户的月饼计入业务招待费
作者:秦嘉敏 导师:陈秀仪
随着中秋节的临近,是时候送月饼了。除了实物月饼,月饼优惠券现在也很流行。一些网民经常说,企业销售月饼优惠券是空手套白狼。今天,我们将分析月饼优惠券的销售和流通,分析涉及的税收问题,看看月饼优惠券的销售是否更有利可图。
月饼券的销售和流通主要有以下形式:
酒店销售300元的月饼券。由于中秋节礼品多,市场上流通的月饼券多。最后,一些月饼券将在酒店兑换月饼,而一些未兑换的酒店将以一定的金额回购。
#1、酒店税务处理
①酒店销售月饼券时,属于销售预付卡,无增值税应税行为,开具不征税的普通发票,确认预收账款,无需缴纳增值税。
②月饼券兑换成月饼时,需缴纳增值税,确认收入,不再开具发票。月饼券只能在整个流通环节开具一次发票。因此,当月饼券实际兑换时,不能再开具发票。
③若是酒店回收月饼券,卖出价与收回价的差额,确认其他业务收入,不涉及增值税,只涉及企业所得税。
通过以上分析,酒店更愿意销售月饼券,税负成本更低,利润率更高。
法律法规依据:国家税务总局公告2016年第53号
#2、企业赠送月饼券
企业购买月饼券后确认为预付款。赠送给员工或客户时,应将福利费或业务招待费计入赠送记录。如果你从黄牛党购买月饼券,大多数人不能获得发票,也不能在税前扣除。
**税会处理如下:
企业赠送客户月饼券,因为月饼券不属于商品或服务,不需要视为销售缴纳增值税,
赠送月饼视为销售增值税,因此赠送月饼券的税费较低。
**法律法规依据:《增值税暂行条例》第十条、《企业所得税法实施条例》第二十五条〔2008〕8282016年国家税务总局公告第80号〔1998〕155 号、《增值税暂行条例实施细则》第四条、2019年财政部税务总局第条第三条
相信中秋节关于月饼券的税会处理已经很清楚了。希望这篇文章能给给你带来一些帮助~同时,更重要的是,祝大家中秋节快乐!月来月快乐!更多税务标准服务,请联系陈秀仪先生了解↓↓↓
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