南宁康乾财税
本文的核心观点如下：常见的逃税案例、工资表欺诈、逃税会计背锅
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|作者：黄丽冰导师：廖娟
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案情概况
宁波税务检查部门在对待L检查设计公司个人所得税代扣代缴情况时，发现两份工资奖金发放明细表中的一份与账簿和报表中的一份相同，但另一份不记录在账簿和报表中。
检查人员怀疑L公司通过私人设立小金库支付员工工资和奖金，以达到少扣缴个人所得税的目的。
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案件稽查
1、上述汇款区19家建筑设计单位以设计费的名义，通过转移账证数据和银行账户交易明细，发现上述汇款区19家建筑设计单位L公司开具发票，但每次收到发票L付款后，公司将汇入相似金额的资金L在公司部门负责人的9个个人银行卡账户中。
而L该公司无法提供与设计费发票相对应的业务信息。通过证据收集，发现19家上游发票企业已被税务机关列为异常家庭，企业经营者已失去联系。
2、验证资金来源，L2012年至2013年，公司通过这9张个人银行卡发放了3000多万元的工资和奖金。
3、借助金三系统进行数据分析，发现L公司报告显示，工资支出比例明显低于设计行业应有水平，年利润率低于10%，建筑设计行业平均利润率明显低于20%。
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案件结果
L公司通过虚构业务、虚假发票报销、资金账户外向员工发放奖金，逃避增值税、企业所得税等税费总额1320.24少代扣代缴个人所得税一万元525.48万元。
税务机关依法对其作出补缴税费，加收滞纳金134.79万元，罚款705.71万元处理决定。目前，所有税费、滞纳金和罚款均已入库，案件已移送司法机关处理。
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理道提醒
在这种情况下，税务机关最初只检查企业的个人所得税扣缴情况，从可疑的工资表开始，然后逐步揭示企业不仅扣缴个人所得税较少，而且在增值税、企业所得税等方面也逃税行为。
这个案例得到了证实大数据时代，任何逃税行为都无法逃脱税务机关的金眼睛。建议企业不要冒险尝试法律，通过合法的税收规划来节省税收是明智的。
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