老朱看财税
为了减轻企业的税收负担,最大化企业的税后利润,企业对房屋租赁业务进行合理的税收规划具有重要意义。企业需要确保房屋租赁业务的合法、合理和可行性。
背景:A公司从甲方租用1万平方米的工业厂房,然后以两倍的价格转租给甲方B甲为个人,增值税为5%,A公司为一般纳税人,转租可选择一般计税方式,即差额计税,税率为9%。
结合企业转租过程中常用的规划方法,小编列举如下:
1、分拆法。分拆厂房租赁业务,一部分是厂房租赁,一部分是物业服务,可以将物业服务部分的税率降低到6%。
2、缩短法。即A公司直接介绍B公司与甲进行租赁,双方签订居间协议,由B公司按服务费支付增值部分A公司,A公司收入按服务业税率6%.
3、变更方法:将租赁服务改为仓储服务。如果是工业厂房,部分可以是租赁和仓储服务,其中仓储部分可以降到3%。
根据营转增实施办法,一般增值税纳税人从事仓储等服务的,可按简易计税3%。
依据:《营业税改征增值税试点相关事项规定》(下图)第一条第六点规定。
4、转移法。利润转移法可用于租赁利润部分的规划,如A公司可以宣传外部租赁,成功转租,提供X%中介服务费。利用爱税宝园区个体工商户批准的优惠政策,实现税负最低。
原公司利润1000万,现在其中500万用于支付中介服务费。
在支付前,500万A公司需要交25%的企业所得税和20%的个税,合计200万。现在支付到个体工作室后,只需要交9万左右的税,节税了190多万。
当然,以上只提供了一些税收规划的思路。要实施,还需要详细了解厂房的具体情况,系统考虑规划过程的成本,确保规划方案的科学性、合理性和可行性。
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