为您推荐文章知识点:运输企业进项税抵扣、物流企业增值税抵扣
原标题:物流公司增值税进项抵扣#老板与税# (一)物流企业兼营运输、仓储、收派等业务,有简易计税方法业务,又有一般计税方法业务,
文章摘要:2.取得桥、闸通行费发票桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%3.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%注意:如果票面有燃油附加费,要;;5.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%,注意票面旅客身份信息需与报销人的身份信息一致;
物流公司增值税进项抵扣#老板与税#
一、物流企业兼营运输、仓储、收派等业务,有简易计税方法业务,又有一般计税方法业务,根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号附件1)第二十七条规定,用于简易计税方法计税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。
二、允许抵扣的进项税额
1.自2020年3月1日起,增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。纳税人在进行增值税纳税申报时,如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税,应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。
2.取得桥、闸通行费发票
桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%
3.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单
航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
注意:如果票面有燃油附加费,要和票价一起合计计算进项税额。民航发展基金不计入计算进项数额的基数。航空运输电子客票行程单上的旅客身份信息需与报销人的身份信息一致。
4.取得取得注明旅客身份信息的铁路车票
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%,注意票面旅客身份信息需与报销人的身份信息一致。
5.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%,注意票面旅客身份信息需与报销人的身份信息一致。
注意:
(1)公路、水路客票需有旅客身份信息的才可以计算抵扣进项税金;无旅客身份信息的客票,比如出租车票、长途客运手撕票等,不能抵扣进项税额
(2)票面旅客身份信息需与报销人的身份信息一致。
(3)与本单位建立了合法用工关系的雇员,所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项税额。纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用,不能纳入抵扣范围。
6.取得增值税电子普通发票,进项税额为发票上注明的税额。注意,取得旅行社、航空票务代理等票务代理机构依6%税率开具的代理旅客运输费用电子普通发票,是购进“现代服务-商务辅助服务”,不属于购进国内旅客运输服务,不得抵扣进项。
上述允许抵扣的进项税额,应用于生产经营所需,如属于集体福利或者个人消费,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
7.取得通行费电子发票
通过经营性收费公路部分,取得通行费电子发票(征税发票)抵扣税款;采用充值方式预存通行费及通过政府还贷公路部分(非试点地区),取得通行费电子发票(不征税发票),通过政府还贷公路部分(试点地区),取得通行费财政电子票据,不得抵扣税款。