这篇文章知识点为您总结归纳如下:个人独资企业一般纳税人核定征收政策、个人独资企业税费征收
两种解决成本票的方式,一针见效!
不论是开票方还是接票方,都面临着一定的票务上的压力,开票方需要权衡税金,接票方则需要考虑所得税的问题。
两种方式可以合理合法的解决成本票问题:自然人委代征以及个人独资企业的核定
自然人委托代征
委托代征相对来说比较简单,缺成本票直接去税局代开就好,但是需要注意的是办理临时税务登记,认定个人为个体工商户,划入经营所得个人所得税。
固定个税核定为0.5%、增值税1%、附加税0.06%。综合税率1.56%,完税凭证1.56%,无需汇算清缴、无需再次缴纳。
商业类:建筑材料、水泥、石沙、电缆电线、机械设备等;
服务类:现代服务、生活服务、文化创意服务、其他现代服务、经纪代理服务、运输服务、其他生活服务等;
建筑类:建筑服务、工程服务、建安、机械施工、修缮服务等。
除了劳务、废旧物品回收外,基本上都是可以进行核定代开的,不需要代开人到场,在出票时进行扫码实名认证即可,只要业务真实,税务大厅出票没有额度上限。
个人独资企业核定征收
核定征收一直一来就是广受欢迎的税收政策,随着对于核定征收的监管,目前只能对小规模个人独资企业进行核定征收,一般都是在可以核定征收的税收园区成立小规模的个人独资企业,对原公司服务业务进行分包,咱常见得某某服务中心,某某工作室都是属于个人独资企业的模式。
这种方式也普遍应用于现代服务行业,核定行业利润率10%,再按照五级累进制计算出个人经营所得税在0.5%-2.19%之间。个人独资企业所要缴纳的税种有:个人经营所得税(0.5%-2.19%)、增值税(2020年为1%)、附加税(0.06%)。
缴纳完后就可以把剩下的资金转入法人私卡上自由支配了。不需要缴纳企业所得税和分红税,所以企业缺成本票,完全可以利用个人独资企业解决。
假设房产销售公司A,年底是面临着400万的成本票缺口,A选择将这400万以业务的形式放在产业园区内,成立一家个人独资企业进行纳税。这样一来需要缴纳多少税金?
增值税:400万/1.01*1%=3.96万
附加税:3.96万*6%=0.24万(小规模减半征收,增值税的6%)
个人经营所得税:400万/1.01*10%*30%-4.05万=7.83万
共计:7.83万+3.96万+0.24万=12万(可开专票抵扣)
如果不做税收筹划,A公司要交多少税?若按25%的,企业要缴纳所得税:400万*25%=100万
注册个人独资企业的方式比较适合类似房地产业、设计类企业、服务类企业、文化传媒类企业、咨询行业、商贸行业等行业。
需要解决税收压力的朋友可以找我交流沟通,直接对接税收园区的政策,公众号《核定征收政策》。
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